A公司在2012年年末存在以下交易或事项： (1)年末存在一项交易性金融资产，其初始取得成本为500万元，年末公允价值为800万元。按照税法规定，企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。

admin2016-03-15 50

问题 A公司在2012年年末存在以下交易或事项：
(1)年末存在一项交易性金融资产，其初始取得成本为500万元，年末公允价值为800万元。按照税法规定，企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。
(2)年末有一项预收账款金额为1000万元，该款项为9月30日与B公司发生的购销业务产生，双方约定2013年A公司销售一批商品给B公司，B公司预付货款1000万元。按照税法规定，该货款在收到时应计入应纳税所得额。
根据计税基础的相关概念以及上述事项，下列说法中正确的有( )。

选项 A、企业资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定允许税前扣除的金额
B、事项(1)中资产的计税基础为800万元
C、事项(1)中交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为300万元
D、事项(2)中预收账款的计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异1000万元

答案A，C，D

解析选项B，交易性金融资产的计税基础为500万元，其账面价值为800万元，该资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异=800-500=300(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/at10777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中,不属于总部资产的是()。

成本与可变现净值孰低法中的“可变现净值”是指()。

某企业本年实现的利润总额为200000元,本年发生违法经营罚款支出4000元,该企业适用的所得税税率为25%,则本年应交纳的所得税额为()。

当已计提跌价准备的存货价值以后得以恢复,其冲减的跌价准备金额,应以“存货跌准备”科目的余额冲减至0为限。()

某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批,该批原材料实际成本为5000元,收回残料价值200元,保险公司赔偿2300元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非常损失净额是()。

下列各项中．属于融资租赁标准的有()。

Backinthedarkages,circa1981,childrenallovertheworldweredyingofbacterialmeningitis.Hemophilusinfluenzatypeb(H

生物电产生时的跨膜离子移动属于

关于绝缘油的描述，正确的是

根据我国相关法律规定，下列人员，属于抚恤、优待对象的是（）。(2008年多项选择第65题)

按能效比COP，冷水机组由大到小排列的顺序为()。

签发联运提单的承运人只对第一程运输负责。()

以“为企业的生产经营提供连续顺畅的生产原材料和服务”作为存在的主要目的之一的业务活动是()。

建立合理的生活制度可以培养幼儿()。

蒋介石玩弄和平阴谋，主要是因为()

=________．