某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，

admin2017-11-15 93

问题某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(3)的销项税额是( )万元。

选项 A、0
B、169.81
C、180
D、300

答案B

解析以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。增值税纳税义务发生时间为合同约定的时间，即使没有实际收到款项，也应该计算缴纳增值税。业务(3)的销项税额＝3000÷(1＋6％)×6％＝169．81(万元)。

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税法一

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下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有(　　)。

按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是(　　)。

按营业税暂行条例的规定，下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是(　　)。

纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款(　　)的滞纳金。

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是(　　)。

下列经营者中，不属于营业税纳税人的是(　　)。

按现行营业税规定，以下说法正确的是(　　)。

以下说法不正确的是(　　)

下列说法不正确的是(　　)

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。

罪犯处罚审批表填写的项目与以下哪种表的填写项目相同?

患者，女，30岁。2小时前车祸左顶枕部着地，当时有约10分钟意识不清，醒后头痛，左耳流血性脑脊液，四肢活动好，病理征(－)，头颅CT示左顶枕部头皮软组织肿胀。诊断是

南宋孝宗时期，吴员外仅有一个已经出嫁的女儿。吴员外死后，其妻收养过继了一男孩作继子。对于吴员外的财产的继承，下列哪个选项是正确的?（）

依据《公路工程基桩检测技术规程》(JTG／T3512—2020)，采用超声透射波法检测桩身完整性，关于声测管埋设数量的表述，正确的有()。

按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过()。

一般情况下，民间非营利组织提供服务的收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。()

根据《票据法》的规定，下列各项中，汇票背书被认定为不连续的是()。

求不定积分。

1，，()

UniversitiesBranchOutA)Asneverbeforeintheirlonghistory,universitieshavebecomeinstrumentsofnationalcompetitionas

税法一

税务师职业资格

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。

按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

按营业税暂行条例的规定，下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是( )。

纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。

下列经营者中，不属于营业税纳税人的是( )。

按现行营业税规定，以下说法正确的是( )。

以下说法不正确的是( )

下列说法不正确的是( )

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税( )。

罪犯处罚审批表填写的项目与以下哪种表的填写项目相同?

患者，女，30岁。2小时前车祸左顶枕部着地，当时有约10分钟意识不清，醒后头痛，左耳流血性脑脊液，四肢活动好，病理征(－)，头颅CT示左顶枕部头皮软组织肿胀。诊断是

南宋孝宗时期，吴员外仅有一个已经出嫁的女儿。吴员外死后，其妻收养过继了一男孩作继子。对于吴员外的财产的继承，下列哪个选项是正确的?（）

依据《公路工程基桩检测技术规程》(JTG／T3512—2020)，采用超声透射波法检测桩身完整性，关于声测管埋设数量的表述，正确的有()。

按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过()。

一般情况下，民间非营利组织提供服务的收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。()

根据《票据法》的规定，下列各项中，汇票背书被认定为不连续的是()。

求不定积分。

1，，()

UniversitiesBranchOutA)Asneverbeforeintheirlonghistory,universitieshavebecomeinstrumentsofnationalcompetitionas

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有(　　)。

按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是(　　)。

按营业税暂行条例的规定，下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是(　　)。

纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款(　　)的滞纳金。

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是(　　)。

下列经营者中，不属于营业税纳税人的是(　　)。

按现行营业税规定，以下说法正确的是(　　)。

以下说法不正确的是(　　)

下列说法不正确的是(　　)

地处县城的某化妆品厂2006年11月8日缴纳10月份的应纳增值税20万元、消费税50万元，补缴9月份欠缴的增值税和消费税20万元，税务机关对其加收滞纳金3000元，该厂应缴纳城市维护建设税(　　)。