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  3. 甲公司适用的所得税税率为25％。2019年1月，甲公司取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2019年12月31日，无形资产没有发生减值，则下列说法中，

甲公司适用的所得税税率为25％。2019年1月，甲公司取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2019年12月31日，无形资产没有发生减值，则下列说法中，

admin2021-06-29  94
问题 甲公司适用的所得税税率为25％。2019年1月，甲公司取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2019年12月31日，无形资产没有发生减值，则下列说法中，错误的是(    )。
选项 A、可抵扣暂时性差异16万元
B、应纳税暂时性差异16万元
C、确认递延所得税负债4万元
D、确认递延所得税费用4万元
答案A
解析 账面价值＝160(万元)；计税基础＝160－160÷10＝144(万元)；资产账面价值＞计税基础，应纳税暂时性差异为16万元；递延所得税负债＝16×25％＝4(万元)；同时确认递延所得税费用4万元。
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