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  3. 2003年9月份初，某市甲公司“固定资产”科目的借方余额为2 800 000元，“累计折旧”科目的贷方余额为600 000元，当月发生的有关固定资产的业务如下。 (1)从乙公司购人旧设备一台，其账面原价为200 000元，已提折旧40 000元，双方

2003年9月份初，某市甲公司“固定资产”科目的借方余额为2 800 000元，“累计折旧”科目的贷方余额为600 000元，当月发生的有关固定资产的业务如下。 (1)从乙公司购人旧设备一台，其账面原价为200 000元，已提折旧40 000元，双方

admin2009-04-20  64
问题 2003年9月份初，某市甲公司“固定资产”科目的借方余额为2 800 000元，“累计折旧”科目的贷方余额为600 000元，当月发生的有关固定资产的业务如下。
   (1)从乙公司购人旧设备一台，其账面原价为200 000元，已提折旧40 000元，双方协商价为180 000元。
   (2)用一台设备对外投资产，该设备的账面原价为300 000元，累计折旧120 000元(已含本月计提的折旧)，已计提减值准备5 000元。
   (3)一台设备使用期满，不能继续使用，进行报废清理，该设备原价为180 000元，已提折旧178 000元(已含本月计提的折旧)，取得的残料变价收入1 000元，支付清理费用4 000元。
   (4)在财产清查中发现没有人账的设备一台，其市价为100 000元，估计折旧额为50 000元，经批准，该盘盈设备作为营业外收入处理。
   (5)本月基本生产车间发生固定资产日常维护修理费30 000元。
   要求：编制上述有关业务的会计分录；并计算本月应提的固定资产折旧并进行账务处理 (假设采用综合折旧率，折旧率为1.5%；计提的折旧按6:3:1的比例计人生产成本、制造费用和管理费用)。
选项
答案(1)购入固定资产 借：固定资产 180 000 贷：银行存款 180 000 (2)对外投出固定资产 借：长期股权投资 175 000 固定资产减值准备 5 000 累计折旧 120 000 贷：固定资产 300 000 (3)固定资产报废清理 借：固定资产清理 2 000 累计折旧 178 000 贷：固定资产 180 00 借：银行存款 1 000 贷：固定资产清理 1 000 借：固定资产清理 4 000 贷：银行存款 4 000 借：营业外支出 5 000 贷：固定资产清理 5 000 (4)盘盈固定资产时 借：固定资产 50 000 贷：待处理财产损益—一一待处理固定资产：损溢 50 000 经批准转销时 借：待处理财产损溢———待处理固定资产损溢 50 000 贷：营业外收入 50 000 (5)发生固定资产日常修理费 借：制造费用 30 000 贷：银行存款 30 000 (6)计提本月折旧2 800 000元×1.5%＝42 000元 借：生产成本 25 200 制造费用 12 600 管理费用 4 200 贷：累计折旧 42 000
解析
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