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某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年12月发生如下业务: (1)从烟农手中购人烟叶一批用于生产卷烟,收购价、价外补贴及烟叶税合计112000元,向运输公司支付烟叶不含税运费500元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (2)将本厂成本为100305元
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年12月发生如下业务: (1)从烟农手中购人烟叶一批用于生产卷烟,收购价、价外补贴及烟叶税合计112000元,向运输公司支付烟叶不含税运费500元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (2)将本厂成本为100305元
admin
2019-10-24
33
问题
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年12月发生如下业务:
(1)从烟农手中购人烟叶一批用于生产卷烟,收购价、价外补贴及烟叶税合计112000元,向运输公司支付烟叶不含税运费500元,取得运输公司开具的增值税专用发票。
(2)将本厂成本为100305元的烟叶委托某县城烟丝厂加工成10吨烟丝,支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元,取得增值税专用发票,烟丝厂无烟丝的同类销售价格。甲卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回,支付运输公司不含税运输费600元,取得增值税专用发票。
(3)甲卷烟厂进口生产用机器1台,境外成交价格100000元,运至我国境内输入地点起卸前运费6000元,进口保险费无法确定,将机器从海关监管区运往厂区,支付不含税运费2000元,取得增值税普通发票,设备关税税率10%。
(4)购进卷烟用纸,增值税专用发票注明价款30000元、增值税4800元。
(5)领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%用于生产甲类卷烟。
(6)月末盘点时发现,上月外购烟丝因管理不善霉烂变质,成本38600元,其中包括运费成本18600元,均已抵扣增值税进项税额。
(7)向乙卷烟批发企业销售甲类卷烟500标准箱,开具的增值税专用发票上注明价款1250000元:另赠送客户20标准箱甲类卷烟,赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟销售给卷烟零售商。开具的增值税专用发票上注明的金额为2800000元。
(8)受托加工一批雪茄烟,委托方提供的烟叶成本为140000元,本月完成加工并开具增值税专用发票,注明收取的加工费及代垫辅料费价款为60000元、增值税9600元,甲卷烟厂没有同类雪茄烟的售价。其他相关资料:烟丝消费税税率为30%;1标准箱卷烟=250标准条;甲类卷烟生产环节适用的消费税税率为56%加150元/标准箱;卷烟批发环节的消费税税率为11%加250元/标准箱;雪茄烟的消费税税率为36%。
根据上述资料,回答下列问题:
甲卷烟厂当月销售卷烟应纳的增值税额为( )元。
选项
A、184318.03
B、185423.53
C、145623.33
D、150038.29
答案
A
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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