首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,在销售实现时结转成本。2012年2月,甲公司销售业务情况如下: (1)2月1日,收到A公司来函,要求对2012年1月15日所购商品在价格上给
甲公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,在销售实现时结转成本。2012年2月,甲公司销售业务情况如下: (1)2月1日,收到A公司来函,要求对2012年1月15日所购商品在价格上给
admin
2014-03-21
33
问题
甲公司为增值税一般纳税人,除农产品外,其余商品适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格,在销售实现时结转成本。2012年2月,甲公司销售业务情况如下:
(1)2月1日,收到A公司来函,要求对2012年1月15日所购商品在价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入200万元,已开具发票但未收款)。经核查,该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了A公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,并开具了红字增值税专用发票。
(2)2月6日与B公司签订预收货款销售合同,销售商品一批,销售价格为100万元。合同约定,B公司应当于2月6日支付预付款50万元;甲公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票,货物应于3月20日发出。2月6日甲公司按合同规定开具了发票注明价款100万元,税款17万元,并将预收款存入银行。该批商品的实际成本为80万元。
(3)2月15日,向C公司销售商品一批,增值税专用发票注明销售价格300万元,增值税税额51万元。提货单和增值税专用发票已交付C公司,2月16日收到C公司的货款并存入银行。该批商品的实际成本为225万元。
(4)2月直接销售商品给消费者个人,收取含税价款58.5万元,货款存入银行。商品的实际成本为35万元。
(5)2月16日从D公司购人不需要安装的生产用设备一台,取得增值税专用发票注明价款50万元,增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元,装卸费1万元。
(6)2月18日从F公司购进商品,合同规定,不含税销售额200万元,取得F公司开具的增值税专用发票;货物由G公司负责运输,运费由甲公司负担,G公司收取运输费用10万元,装卸费2万元,开具运费发票。货物已验收入库,运费通过银行付讫,货款尚未支付。
(7)2月20日从粮油批发公司购进食用油一批,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税税款2.6万元。将购进食用油的50%用于职工福利发放,50%捐赠给某受灾地区,假设成本利润率为10%。(当期本企业无同类食用油销售价格)
(8)其他资料:当月期初增值税留抵税额为30万元。
问题:
根据上述资料,编制甲公司2月份发生的经济业务的会计分录。
选项
答案
会计分录 ① 借:应收账款 [*] 贷:主营业务收入 [*] 应交税费——应交增值税(销项税额)[*] ② 借:银行存款 500000 贷:预收账款 330000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170000 ③ 借:银行存款 3510000 贷:主营业务收入 3000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 510000 借:主营业务成本 2250000 贷:库存商品 2250000 ④ 借:银行存款 585000 贷:主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 85000 借:主营业务成本 350000 贷:库存商品 350000 ⑤ 借:固定资产 556500 应交税费——应交增值税(进项税额) 88500(8.5+5×7%=8.85万元) 贷:银行存款 645000 ⑥ 借:库存商品 2113000 应交税费——应交增值税(进项税额) 347000(200×17%+10×7%=34.7万元) 贷:应付账款 2340000 银行存款 120000 ⑦第7笔业务可以抵扣的进项税额=2.6×50%=1.3(万元)(对外捐赠部分) 第7笔业务的销项税额=20×50%×13%=1.3(万元)(对外捐赠部分) 借:库存商品 213000 应交税费——应交增值税(进项税额) 13000 贷:银行存款 226000 借:营业外支出 100000 应付职工薪酬——非货币福利 1 13000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 13000 库存商品 200000
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/aYYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2016年6月6日,甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(简称A企业),甲、乙为普通合伙人,丙、丁、戊为有限合伙人,并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容为:①甲、乙、丙、丁、戊按4:3:2:1:1的比例分配利润、承担风险;②
张某是A有限合伙企业的有限合伙人。根据《合伙企业法》的规定,下列表述中,正确的有()。
甲、乙、丙、丁投资设立A普通合伙企业,根据合伙企业法律制度的规定,除合伙协议另有约定外,下列行为的实施必须取得甲、乙、丙、丁四人同意的有()。
甲、乙二人成立A有限合伙企业,其中甲是普通合伙人,乙是有限合伙人,合伙企业对同本合伙企业交易、同业竞争事项无特殊约定。则下列说法不正确的是()。
甲省地区因连续降雨,导致甲省A市康康药厂生产废物未及时运输到指定的废物清理点,生产废物被雨水浸泡且蔓延到居民居住地附近的路面,造成环境污染。经群众举报,A市环境保护局了解情况后,立即向康康药厂送达决定书,责令其立即清扫废物并合理处理,恢复路面原状,并处以罚
根据《移送规定》的有关规定,下列选项的表述中,不正确的有()。
在甲县工作的孙某委托乙县的朋友刘某去购买一批阳澄湖大闸蟹,具体数额与价钱并未明确。刘某来到丙县的海鲜市场仔细查看后,发现邓某家的大闸蟹新鲜、便宜,表明代理关系后以孙某名义与邓某签订了合同。合同约定为130元/只,平均3两/只,共购买200只,总价款为2.6
甲公司因快速扩张、管理不善,导致资不抵债不能清偿到期债务,人民法院受理其破产申请后,指定海天律师事务所为管理人。管理人查明甲公司的债权债务情况如下:(1)欠乙银行贷款3000万元,甲公司以其建设用地使用权设定抵押;(2)欠丙公司货款10
2013年5月,甲市国税局稽查局在一次检查中发现,A公司于2009年6月至2011年1月期间,以3万元价格从B公司购买增值税专用发票86份,涉及税额近130万元,已全部抵扣。2009年6月至2013年2月,在没有货物交易的情况下,A公司向5人开具增值税专用
随机试题
大定风珠中最后煎煮的药物是
企业进行生产活动时,必须编制安全措施计划,安全措施计划主要包括()。
上市公司拟运用新股发行募集资金收购资产的,董事会应公告被收购资产的评估报告。()
某股份有限公司注册资本为3000万元,公司现有法定公积金1000万元,任意公积金500万元,现该公司拟以公积金500万元增资派股。下列方案中,符合公司法律制度规定的有()。
【2009年内蒙古自治区第12题】一件工作甲先做6小时,乙接着做12小时可以完成。甲先做8小时,乙接着做6小时也可以完成。如果甲先做3小时后,再由乙接着做,还需要多少小时完成?
(4)不是Word文档视图中的版式。
设有如下过程:X=1Dox=x+2LoopUntil()运行程序,要求循环体执行3次后结束循环,空白处应填入的语句是()。
TaskTwo—SourcesofFundingForquestions18-22,matchtheextractswiththesourcesoffunding,listedA-H.Foreachextract,c
Stressandpressure-filleddayshavebecomeanalmostnormalpartofcontemporarylife,duetotheever-growingdemandsofcaree
TheInternetAdvocateA)Contrarytothemannerinwhichmanylegislatorsandnewsreportshavedepictedit,theInternetisana
最新回复
(
0
)