2. 财经
  3. 资料：甲公司是一家主营产品生产与批发的制造企业，公司下属一个基本生产车间，其余为行政管理部门（不存在专设销售机构)。公司销售时假定符合收入确认条件，并逐笔结转营业成本。2016年9月份，甲公司相关交易和事项如下： (1)11月5日，销售甲产品一批，增值税专

资料：甲公司是一家主营产品生产与批发的制造企业，公司下属一个基本生产车间，其余为行政管理部门（不存在专设销售机构)。公司销售时假定符合收入确认条件，并逐笔结转营业成本。2016年9月份，甲公司相关交易和事项如下： (1)11月5日，销售甲产品一批，增值税专

admin2017-04-05  51
问题 资料：甲公司是一家主营产品生产与批发的制造企业，公司下属一个基本生产车间，其余为行政管理部门（不存在专设销售机构)。公司销售时假定符合收入确认条件，并逐笔结转营业成本。2016年9月份，甲公司相关交易和事项如下：
(1)11月5日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明价款为200万元，产品适用增值税17％，消费税率为10％。账款已经办理转账结算。该批产品的实际成本为220万元，已经计提存货跌价准备30万元。
(2)11月10日，甲公司为一家非营利机构提供一批定制化产品，货已经发出，开具增值税普通发票，总金额为117万元，产品适用增值税率为17％，消费税率为10％。公司送货上门，支付运杂费1万元（不存在可以抵扣的增值税）。该批产品的实际成本为35万元。
(3)本月原材料的出库情况如下：生产车间生产领料成本为60万元，行政管理部门领料成本12万元，出售过剩的原材料成本为2．7万元，材料不含价格为3万元，适用增值税率为17％。
(4)本月职工薪酬分配情况如下：一线生产工人薪酬130万元，车间管理人员薪酬10万元，行政部门薪酬50万元。
(5)本月计提固定资产折旧100万元，其中车间计提70万元，行政部门计提理费用17万元。
(6)本月其他相关费用支出如下：投入广告费36万元，车间一般经费2万元，行政部门一般经费8万元，计提银行借款利息5万元（不存在资本化问题）。
(7)本月应纳税情况如下：增值税20万元，消费税30万元，城镇土地使用税3万元，印花税1万元，代扣代缴个人所得税2万元，公司适用城市维护建设税率为7％，教育费附加率为3％。不考虑其他纳税情况。
要求，根据上述，请回答如下问题：
根据上述所有资料，甲公司本月的营业税金及附加金额是(      )。
选项 A、64．7万元
B、63万元
C、34．7万元
D、33万元
答案D
解析 根据上述资料，本月应交消费税和城建税以及教育费附加计入营业税金及附加，但消费税部分应根据资料(1)和(—2)应交消费税计算营业税金及附加，不能根据实际缴纳的消费税，也不要重复计算。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/aSw0777K
本试题收录于： 初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)