某设备制造厂为增值税一般纳税人，2018年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。根据上述资料，回答下列问题：若设备制造厂选择

admin2021-07-01 62

问题某设备制造厂为增值税一般纳税人，2018年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2 000 000元，账面成本为1 400 000元，当年该厂的年应税所得额为5 000 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理?

选项

答案《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》规定，企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；企业在计算股权转让所得时，可按本通知第三条第一款规定将股权的计税基础一次性调整到位。该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应一次性确认所得=2 000 000-1 400 000=600 000(元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/aPag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列行政行为中，属于行政诉讼受案范围的是()。

下列关于行政诉讼与行政复议的关系的说法中，错误的是()。

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，错误的是()。

根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议调解的各项说法中，正确的有()。

下列选项中属于意定之债的是()。

根据行政处罚法的规定，下列各项中，属于不予处罚的情形有()。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是(　　)。

水泥浆液可以渗人中、细、粗砂中。()

某患儿，6岁，发热，头痛、恶心1天，伴抽搐、意识障碍1天入院。入院后查体：体温40.5℃，浅昏迷状态，病理征阳性，脑膜刺激征阳性。血常规：WBC14×109/L，中性86%。尿常规未见异常。应尽快完成的检查是（）

骨盆骨折（）

关于静脉补钾，下列说法错误的是

2岁犬，初步诊断为风湿性关节炎，用扑热息痛治疗无明显疗效，应改用的治疗药物是

A．牙髓切断术B．干髓术C．间接盖髓术D．直接盖髓术E．根尖诱导形成术

如图所示一抗弯刚度为EI的简支梁，在全梁上受集度为q的均布荷载作用，则梁的最大挠度vmax为()。

下列各项中，应直接计入所有者权益的有()。

下列4种不同数制表示的数中，数值最小的一个是

NewDiscoveriesofPublicTransportA)AnewstudyconductedfortheWorldBankbyMurdochUniversity’sInstituteforScienceand

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列行政行为中，属于行政诉讼受案范围的是()。

下列关于行政诉讼与行政复议的关系的说法中，错误的是()。

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，错误的是()。

根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议调解的各项说法中，正确的有()。

下列选项中属于意定之债的是()。

根据行政处罚法的规定，下列各项中，属于不予处罚的情形有()。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )。

水泥浆液可以渗人中、细、粗砂中。()

某患儿，6岁，发热，头痛、恶心1天，伴抽搐、意识障碍1天入院。入院后查体：体温40.5℃，浅昏迷状态，病理征阳性，脑膜刺激征阳性。血常规：WBC14×109/L，中性86%。尿常规未见异常。应尽快完成的检查是（）

骨盆骨折（）

关于静脉补钾，下列说法错误的是

2岁犬，初步诊断为风湿性关节炎，用扑热息痛治疗无明显疗效，应改用的治疗药物是

A．牙髓切断术B．干髓术C．间接盖髓术D．直接盖髓术E．根尖诱导形成术

如图所示一抗弯刚度为EI的简支梁，在全梁上受集度为q的均布荷载作用，则梁的最大挠度vmax为()。

下列各项中，应直接计入所有者权益的有()。

下列4种不同数制表示的数中，数值最小的一个是

NewDiscoveriesofPublicTransportA)AnewstudyconductedfortheWorldBankbyMurdochUniversity’sInstituteforScienceand

纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是(　　)。