某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，2018年11月进口保税料件价值10 000 000元，加工完成后返销A公司，售价折合人民币15 000 000元，为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2 941176．47元，支付进

admin2019-11-06 49

问题某生产性出口企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，2018年11月进口保税料件价值10 000 000元，加工完成后返销A公司，售价折合人民币15 000 000元，为加工该批产品耗用辅料、备件、动力费等支付价款2 941176．47元，支付进项税额为470 588．24元，该化工产品的税率为16％，退税率为15％。假设本月内销货物的销售额为零，上月结转本月留抵进项税额50 000元。核销上年度进料加工业务时确定的实际分配率为60％，本月未发生其他进项税额。要求：做出相关的会计核算分录。
外购辅料、备件及支付动力费等。

选项

答案外购辅料、备件及支付动力费等：借：原材料 2 941 176．47 应交税费——应交增值税(进项税额) 470 588．24 贷：银行存款 3 411 764．71

解析

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