　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

admin2017-03-15 76

问题　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
  (2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
  (4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
  (5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
  要求：根据以上资料分别计算：
该企业2015年度境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20％=60(万元) A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25％=75(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75－60=15(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/aHt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度规定．下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。

某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为500000元。货物运输合同的印花税税率为0．5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。该项合同双方各应缴纳的印花税税额为()元。

下列有关股份有限公司股份转让的叙述符合我国《公司法》规定的有()。

下列按10％计算企业所得税额的企业有()。

根据企业破产法律制度的规定，人民法院裁定宣告企业破产的同时应发布公告。下列各项中，属于公告内容的有()。

王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是()。

下列选项中，属于无效民事行为的有()。

下列有关中外合资经营企业与中外合作经营企业共同特点的表述中，符合外商投资企业法律制度规定的是()。

一组连接计算机各部件的公共通信线称为总线，它由___________组成。

丙谷胺临床主要用于

重症肌无力的病变部位在

招标人应当自确定中标人之日起()日内，将评标报告向第二十二条规定的备案机关进行备案。

银行对抵押物的价值都要进行评估()

先进的中国人提出的救国思想与方案给近现代中国社会以重大影响。毛泽东思想被确立为中国共产党的指导思想是在()

下列采集的波形声音质量最好的是()。

消防工作的内容主要包括()

以下选项中，属于程序法部门的是()