　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

admin2017-03-15 56

问题　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
  (2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
  (4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
  (5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
  要求：根据以上资料分别计算：
该企业2015年度境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20％=60(万元) A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25％=75(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75－60=15(万元)

解析

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中级经济法

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中级经济法

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《合伙企业法》规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但是应当提前()通知其他合伙人。

某上市公司股本总额为10亿元，2009年拟增发股票4亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过()万股。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是(　　)。

()每次收入不超过4000元的，减除800元费用；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

并购一方当事人可以向商务部和国家工商行政管理总局申请审查豁免的有(　　)。

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是()。

车辆购置税的征税范围包括()。

企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后()。

某建筑工人，男，25岁。从高处坠落，腰背挫伤。当时昏迷，醒后感四肢麻木无力。查体神志清楚，四肢中枢性瘫痪，颈4以下深浅感觉障碍。受损部位可能是

犬，3岁，头向一侧倾斜，有时出现转圈运动。体温39．7℃，听力下降。耳镜检查见鼓膜穿孔，X线检查鼓室泡骨性增生。此病不宜采用的治疗方法是

下列会计科目中，期末余额影响“固定资产”项目列示金额的有()。

从绝对量的构成看，资本成本包括()。

第一次国共合作实现的条件有()。

下列古代宫廷建筑与帝王对应错误的是：

有以下程序　　　　　　#include　＜stdio.h＞　　　　　　#include　＜stdlib.h＞　　　　　　int　fun(int　n)　　　　　{int　p;　　　　　　　　p=(int)malloc(sizeof(int));

Completethetablebelow.WriteNOMORETHANTHREEWORDSAND/ORANUMBERforeachanswer.USARESEARCHPROJECTSINTOCLASSSIZES

A、Mrs.GreenhadtorushtotheairporttomeettheCEOfromChicago.B、Mrs.GreenrefusedtoattendtheopeningceremonyinChi

【B1】【B10】

中级经济法

中级会计专业技术资格

《合伙企业法》规定，有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但是应当提前()通知其他合伙人。

某上市公司股本总额为10亿元，2009年拟增发股票4亿股，其中一部分采用配售的方式发售，那么该配售股份数量最多不应超过()万股。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是( )。

()每次收入不超过4000元的，减除800元费用；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

并购一方当事人可以向商务部和国家工商行政管理总局申请审查豁免的有( )。

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是()。

车辆购置税的征税范围包括()。

企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后()。

某建筑工人，男，25岁。从高处坠落，腰背挫伤。当时昏迷，醒后感四肢麻木无力。查体神志清楚，四肢中枢性瘫痪，颈4以下深浅感觉障碍。受损部位可能是

犬，3岁，头向一侧倾斜，有时出现转圈运动。体温39．7℃，听力下降。耳镜检查见鼓膜穿孔，X线检查鼓室泡骨性增生。此病不宜采用的治疗方法是

下列会计科目中，期末余额影响“固定资产”项目列示金额的有()。

从绝对量的构成看，资本成本包括()。

第一次国共合作实现的条件有()。

下列古代宫廷建筑与帝王对应错误的是：

有以下程序 #include ＜stdio.h＞ #include ＜stdlib.h＞ int fun(int n) {int *p; p=(int*)malloc(sizeof(int));

Completethetablebelow.WriteNOMORETHANTHREEWORDSAND/ORANUMBERforeachanswer.USARESEARCHPROJECTSINTOCLASSSIZES

A、Mrs.GreenhadtorushtotheairporttomeettheCEOfromChicago.B、Mrs.GreenrefusedtoattendtheopeningceremonyinChi

【B1】【B10】

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是(　　)。

并购一方当事人可以向商务部和国家工商行政管理总局申请审查豁免的有(　　)。

有以下程序　　　　　　#include　＜stdio.h＞　　　　　　#include　＜stdlib.h＞　　　　　　int　fun(int　n)　　　　　{int　p;　　　　　　　　p=(int)malloc(sizeof(int));　　　　　