甲商业银行为增值税一般纳税人，2020年第二季度经营情况如下： (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。 (2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289．

admin2022-07-25 87

问题甲商业银行为增值税一般纳税人，2020年第二季度经营情况如下：
  (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。
  (2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289．6万元，相关金融商品买入价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58．3万元。
  (3)购进经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元：购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3．52万元；购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额0．32万元。
  (4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10．3万元，该批办公设备2006年购入，未抵扣过进项税额。
  已知：金融服务增值税税率为6％；取得的扣税凭证均已勾选认证。
  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用“万元”表示)
计算业务(1)甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额。

选项

答案业务(1)销项税额=(6360+1272)÷(1+6％)×6％=432(万元)。

解析贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/aFA0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的2／3以上的股东通过。()(2008年)

债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。()

公司债权人可以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求该股东对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担连带赔偿责任。()(2013年)

甲向乙借款，将自己的房屋抵押给乙，甲、乙在抵押合同中约定，若甲到期不返还借款本息，该房屋所有权归乙，该约定条款无效。()

纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。()

甲股东持有股份有限公司全部股份表决权的15％。甲股东以该公司被吊销营业执照未进行清算为由，向人民法院提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。()(2010年)

家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从绡项税额中抵扣的有()(2012年)

Ineverycultivatedlanguagetherearetwogreatclassesofwordswhich,takentogether,comprisesthewholevocabulary.First,

地下结构防水混凝土首先要满足的要求是()。

《中华人民共和国合同法》中规定，()可以作为签订合同的当事人。①自然人、法人及其他组织；②不包括自然人；③只能是法人：④只能是中国公民；

消防安全重点单位是指发生火灾可能性较大以及发生火灾可能造成重大人身伤亡或者财产重大损失的单位。某消防救援机构对如下场所进行消防安全重点单位鉴定，下列选项中不属于消防安全重点单位的是()。

对行政申请人隐瞒情况或提供虚假情况申请行政许可的，可能的处理有(　　)。

(2015年)王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。(3)体育彩

假定其他条件不变，发生通货膨胀时债权人将受损，而债务人将受益。()

某商店10月1日开业后，每天的营业额均以100元的速度上涨，已知该月15号这一天的营业额为5000元，问该商店10月份的总营业额为多少元?()

继“虎妈”之后“狼爸”受到追捧，称“三天一顿打，孩子上北大”。他的三个孩子也都成功进入北大，有30多个孩子在寒暑假被家长送到狼爸那里接受教育。请谈谈你的看法。

在数据管理技术发展过程中，文件系统与数据库系统的主要区别是数据库系统具有_______。

中级经济法

中级会计专业技术资格

股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的2／3以上的股东通过。()(2008年)

债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。()

公司债权人可以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求该股东对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担连带赔偿责任。()(2013年)

甲向乙借款，将自己的房屋抵押给乙，甲、乙在抵押合同中约定，若甲到期不返还借款本息，该房屋所有权归乙，该约定条款无效。()

纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。()

甲股东持有股份有限公司全部股份表决权的15％。甲股东以该公司被吊销营业执照未进行清算为由，向人民法院提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。()(2010年)

家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙公司。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从绡项税额中抵扣的有()(2012年)

Ineverycultivatedlanguagetherearetwogreatclassesofwordswhich,takentogether,comprisesthewholevocabulary.First,

地下结构防水混凝土首先要满足的要求是()。

《中华人民共和国合同法》中规定，()可以作为签订合同的当事人。①自然人、法人及其他组织；②不包括自然人；③只能是法人：④只能是中国公民；

消防安全重点单位是指发生火灾可能性较大以及发生火灾可能造成重大人身伤亡或者财产重大损失的单位。某消防救援机构对如下场所进行消防安全重点单位鉴定，下列选项中不属于消防安全重点单位的是()。

对行政申请人隐瞒情况或提供虚假情况申请行政许可的，可能的处理有( )。

(2015年)王某就职于境内甲公司。2014年7月有关收入情况如下：(1)取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。(2)为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。(3)体育彩

假定其他条件不变，发生通货膨胀时债权人将受损，而债务人将受益。()

某商店10月1日开业后，每天的营业额均以100元的速度上涨，已知该月15号这一天的营业额为5000元，问该商店10月份的总营业额为多少元?()

继“虎妈”之后“狼爸”受到追捧，称“三天一顿打，孩子上北大”。他的三个孩子也都成功进入北大，有30多个孩子在寒暑假被家长送到狼爸那里接受教育。请谈谈你的看法。

在数据管理技术发展过程中，文件系统与数据库系统的主要区别是数据库系统具有_______。

对行政申请人隐瞒情况或提供虚假情况申请行政许可的，可能的处理有(　　)。