甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%，城市维护建设税和教育

admin2009-05-08 64

问题甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )。

选项 A、5．61万元
B、8．91万元
C、13．464万元
D、16．764万元

答案B

解析税法规定债务人以非现金资产清偿债务，应分解为以公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理。此题中甲企业财产转让所得＝140-130＝10万元；债务重组所得＝180．8-140-140× 17%＝17万元，该项重组业务应纳企业所得＝(10+17)×33%＝8．91 77元。

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税法

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在建设工程合同中，因发包人的原因造成的下列情形中，说法正确的有()。

我国某商业银行的自有外汇资金为2000万美元，则其外汇风险资产最高不得超过()。

在无权代理的情况下，如果A知道B以A的名义实施民事行为而不作否认表示的，视为有权代理，即B与第三人进行的民事行为的法律后果属于A。()

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个人所得税实行()税率体系。

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假设某动物的一个初级卵母细胞经减数第一次分裂形成了一个次级卵母细胞。该次级卵母细胞在分裂后期由两条姐妹染色单体形成的染色体移向了同一极，则该初级卵母细胞产生正常卵细胞的概率是()。

我国“书画四君子”是指：兰、、、。

设数列{xn}满足：x1＞0，．证明：{xn}收敛，并求。

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以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，不符合《个人独资企业法》规定的有()。

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个人所得税实行()税率体系。

经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。()

下列关于用人单位内部劳动规则的说法中，不正确的是()。

假设某动物的一个初级卵母细胞经减数第一次分裂形成了一个次级卵母细胞。该次级卵母细胞在分裂后期由两条姐妹染色单体形成的染色体移向了同一极，则该初级卵母细胞产生正常卵细胞的概率是()。

我国“书画四君子”是指：兰、________、________、________。

设数列{xn}满足：x1＞0，．证明：{xn}收敛，并求。

在下面网络图中，节点4的最早开始时间是(57)，关键路径是(58)。

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