甲企业为增值税一般纳税人，2020年11月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元

admin2022-04-23 49

问题甲企业为增值税一般纳税人，2020年11月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。

选项 A、2．62
B、2．67
C、2．89
D、2．95

答案D

解析木制一次性筷子从价计征消费税，委托加工环节，应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率，其中，组价=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。甲企业支付的运费l万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)÷(1-5％)×5％=2．95(万元)。

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个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有()。

一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是()。

企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有()。

下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有()。

单位租赁给他人经营的，由承租人承担责任，则()为增值税纳税人。

物体的三视图是指_、_和左视图。

依行政行为是否享有法律规定的幅度和余地,行政行为可以分为()。

应用伯努里方程时，不一定要求(　　)。

利率为r，按月计息，则半年的有效利率为()。

本工程面层属于(　　)路面。王某的行为中正确的是(　　)。

当前教师队伍中存在着以教谋私，热衷于“有偿家教”的现象，这实际上违背了()。

党的十八届四中全会决定指出，中国特色社会主义道路、理论体系、制度是全面推进依法治国的根本遵循。这一论点的主要哲学依据是()。

Microsoft提出什么概念，使得系统可以在不同硬件上平稳转换?

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下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有()。

单位租赁给他人经营的，由承租人承担责任，则()为增值税纳税人。

物体的三视图是指_______、_______和左视图。

依行政行为是否享有法律规定的幅度和余地,行政行为可以分为()。

应用伯努里方程时，不一定要求( )。

利率为r，按月计息，则半年的有效利率为()。

本工程面层属于( )路面。王某的行为中正确的是( )。

当前教师队伍中存在着以教谋私，热衷于“有偿家教”的现象，这实际上违背了()。

党的十八届四中全会决定指出，中国特色社会主义道路、理论体系、制度是全面推进依法治国的根本遵循。这一论点的主要哲学依据是()。

Microsoft提出什么概念，使得系统可以在不同硬件上平稳转换?

物体的三视图是指_、_和左视图。

应用伯努里方程时，不一定要求(　　)。

本工程面层属于(　　)路面。王某的行为中正确的是(　　)。