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  3. 某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2018年2月发生如下业务： (1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块时支付地价款1800万元。 (2)经营酒店取得餐饮收

某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2018年2月发生如下业务： (1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块时支付地价款1800万元。 (2)经营酒店取得餐饮收

admin2021-12-06  36
问题 某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2018年2月发生如下业务：
(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块时支付地价款1800万元。
(2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。
(3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元，辅助材料费用60万元；A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。
(4)该房地产公司签订出租写字楼协议，从2018年2月起，租期3年，该房地产公司2018年2月份一次性收取第一年租金240万元。
(5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。
(已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该公司当月合计应缴纳的增值税。
选项
答案出租不动产应按11％的税率缴纳增值税。纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 销项税额=240÷(1+11％)×11％=23．78(万元)。 该房地产公司当月合计应缴纳的增值税=178．38+33．96+154．59+23．78—1200×17％=186．71(万元)。
解析
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