甲公司2017年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2017年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25％。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其

admin2018-09-19 84

问题甲公司2017年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2017年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25％。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年确认的递延所得税金额为( )万元。

选项 A、0
B、250
C、275
D、25

答案A

解析应付职工薪酬的账面价值=400万元，计税基础=400—0=400(万元)，账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异。

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