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  3. 某生产企业2020年10月(一般纳税人)因管理不善造成8月份外购的原料意外损失30万元(8月份购入时已抵扣增值税进项税额)，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已留存相关资料备查。则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。

某生产企业2020年10月(一般纳税人)因管理不善造成8月份外购的原料意外损失30万元(8月份购入时已抵扣增值税进项税额)，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已留存相关资料备查。则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。

admin2022-04-19  95
问题 某生产企业2020年10月(一般纳税人)因管理不善造成8月份外购的原料意外损失30万元(8月份购入时已抵扣增值税进项税额)，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已留存相关资料备查。则该企业确定应纳税所得额时正确的有(          )。
选项 A、税前准予扣除的损失为26万元
B、税前准予扣除的损失为29．9万元
C、保险公司赔付4万元不得在税前扣除
D、损失原材料而转出的进项税准予在所得税前扣除
答案B,C,D
解析 存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失：30+30×13％-4=29．9(万元)。
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