某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中

admin2016-08-01 81

问题某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下：
(1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。
(2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。
(3)已计入企业成本、费用中的合理的工资、薪金为1000万元(其中支付给残疾职工工资60万元)。
(4)缴纳增值税1360万元，营业税金及附加1000方元。
(5)发生销售费用700万元，管理费用600万元。
(6)发生财务费用80万元，其中含向非金融企业(非关联方)借款200万元所支付的全年利息14万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为6％)。
(7)发生营业外支出130万元，其中含税收滞纳金15万元、被工商局罚款5万元。
已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为( )万元。

选项 A、110
B、115
C、125
D、130

答案A

解析支付的税收滞纳金和工商局罚款，属于不得在企业所得税税前扣除的项目，允许扣除的营业外支出＝130－15－5＝110(万元)。

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某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中

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初级会计专业技术资格

下列选项中，属于地方税的有()。

《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。()

根据城镇土地使用税暂行条例规定，城镇土地使用税征税对象有()。

缴纳房产税的租金收入形式可以是()。

下列各项中，根据有关法律制度规定，不征收契税的有()。

某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各项中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有()。

融资租赁应在服务业这一税目征税。()

根据《会计法》的规定，财政部门是会计工作国家监督的实施主体，这里所说的财政部门是指()。

下列选项中，属于营业税的征收范围的是()。

下列各项中，属于单位内部会计控制制度的方法有（）。

[*]

如下哪项贫血常见口角炎，舌炎，舌乳头萎缩等黏膜损害

术后正畸治疗应在正颌手术后

为了对各种不同类别的危险物质可能出现的事故严重度进行评价，应根据()建立物质子类别同事故形态之间的对应关系，每种事故形态用一种伤害模型来描述。

纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申办缴纳税款。　　　　(　　)

中央企业及其全资或具有控制权的企业进行改组的，改组后的企业资产总额不低于()。

奥苏伯尔认为，学校情境中的成就动机主要由以下三个方面的内驱力组成，即认知的内驱力、自我提高的内驱力、________。

现在所倡导的“大学要引领社会”的精神体现了教育对文化所产生的()

依照唐律规定，殴打或谋杀祖父母、父母的行为构成“十恶”犯罪中的()。

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某居民企业(非金融企业)2014年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入8000万元，与收入配比的销售成本3000万元。 (2)转让技术所有权取得收入1200万元，与技术转让有关的成本费用400万元。 (3)已计入企业成本、费用中

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

下列选项中，属于地方税的有()。

《会计法》规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。()

根据城镇土地使用税暂行条例规定，城镇土地使用税征税对象有()。

缴纳房产税的租金收入形式可以是()。

下列各项中，根据有关法律制度规定，不征收契税的有()。

某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各项中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有()。

融资租赁应在服务业这一税目征税。()

根据《会计法》的规定，财政部门是会计工作国家监督的实施主体，这里所说的财政部门是指()。

下列选项中，属于营业税的征收范围的是()。

下列各项中，属于单位内部会计控制制度的方法有（）。

[*]

如下哪项贫血常见口角炎，舌炎，舌乳头萎缩等黏膜损害

术后正畸治疗应在正颌手术后

为了对各种不同类别的危险物质可能出现的事故严重度进行评价，应根据()建立物质子类别同事故形态之间的对应关系，每种事故形态用一种伤害模型来描述。

纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申办缴纳税款。 ( )

中央企业及其全资或具有控制权的企业进行改组的，改组后的企业资产总额不低于()。

奥苏伯尔认为，学校情境中的成就动机主要由以下三个方面的内驱力组成，即认知的内驱力、自我提高的内驱力、________。

现在所倡导的“大学要引领社会”的精神体现了教育对文化所产生的()

依照唐律规定，殴打或谋杀祖父母、父母的行为构成“十恶”犯罪中的()。

______tellingheragainsinceshewon’tlistentoit?

纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申办缴纳税款。　　　　(　　)