甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 88

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。

选项

答案事项一：递延所得税资产的期末余额220万元，期初余额235万元，本期应转回递延所得税资产=235—220=15(万元)。事项二：递延所得税负债的期末余额为200万元，期初余额为0，所以本期应确认递延所得税负债200万元。事项四：递延所得税资产期末余额为60万元，期初余额为0万元，所以本期应确认递延所得税资产60万元。

解析

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根据现行会计制度的规定，下列属于存货跌价准备范围的是(　　)。

股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不做账务处理。(　　)

下列各项中，错误的表述是(　　)。

股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

企业在进行资产减值测试时，下列各项中不属于预计资产未来现金流量的是()。

已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整原已计提的折旧额。()

肉芽组织内能产生基质和胶原并具有收缩功能的是

患者，上下颌均为765|1567游离端缺牙，牙槽嵴较丰满，龈距离稍低，可摘局部义齿修复在选择前牙，人工牙时，可不考虑的是下列中的哪项

患者女性，20岁，主动脉瓣第二听诊区可闻及舒张期吹风样杂音，下面哪项指标对疾病的诊断有用

某医生拟开展一项科研工作，决定按统计工作4个步骤(统计设计、搜索资料、整理资料和分析资料)进行操作和实施

Hp感染致慢性胃炎的机制中，哪项不正确

诊断动脉粥样硬化性外周血管疾病常用的检查不包括

关于汽车库消防设备的供电，下列说法错误的是：

公民、企事业单位和社会团体实施城乡规划的作用体现为()。

依据《通用安装工程工程量计算规范》(GB50856—2013)，通风空调工程中过滤器的计量方式有()。

发生劳动争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举()代表人参加仲裁活动。

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根据现行会计制度的规定，下列属于存货跌价准备范围的是( )。

股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不做账务处理。( )

下列各项中，错误的表述是( )。

股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有( )。

下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有( )。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。( )

企业在进行资产减值测试时，下列各项中不属于预计资产未来现金流量的是()。

已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整原已计提的折旧额。()

肉芽组织内能产生基质和胶原并具有收缩功能的是

患者，上下颌均为765|1567游离端缺牙，牙槽嵴较丰满，龈距离稍低，可摘局部义齿修复在选择前牙，人工牙时，可不考虑的是下列中的哪项

患者女性，20岁，主动脉瓣第二听诊区可闻及舒张期吹风样杂音，下面哪项指标对疾病的诊断有用

某医生拟开展一项科研工作，决定按统计工作4个步骤(统计设计、搜索资料、整理资料和分析资料)进行操作和实施

Hp感染致慢性胃炎的机制中，哪项不正确

诊断动脉粥样硬化性外周血管疾病常用的检查不包括

关于汽车库消防设备的供电，下列说法错误的是：

公民、企事业单位和社会团体实施城乡规划的作用体现为()。

依据《通用安装工程工程量计算规范》(GB50856—2013)，通风空调工程中过滤器的计量方式有()。

发生劳动争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举()代表人参加仲裁活动。

根据现行会计制度的规定，下列属于存货跌价准备范围的是(　　)。

股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不做账务处理。(　　)

下列各项中，错误的表述是(　　)。

股份有限公司自资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)