某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况

admin2016-03-29 88

问题某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程 4000
贷：库存商 4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。
根据以上资料，回答下列问题：
向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为( )。

选项 A、应计入“其他应付款”科目
B、应计入“主营业务收入”科目
C、不用缴纳增值税
D、应计提增值税销项税额

答案A,C

解析收取的包装物押金计入“其他应付款”科目，不用缴纳增值税。预期未收回的押金应缴纳增值税。

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某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计()。

纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的()计算扣除。

以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收，这体现了税收的()。

经济体制改革以来，我国财政支出占GDP比重变化的趋势是()。

根据行政诉讼法，当事人可以控告财政机关的情况有()。

以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后()内预缴税款。

金融企业对公益性捐赠的扣除限额比例为应纳税所得额的()。

某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是()。

以下说法中正确的有()。

国债按发行地域分类，可以分为(　　)。

焊接电弧弧柱区的长度()。

在进行ABC分类时，通常是根据()

老年抑郁症的特征性症状是

根据《水电工程验收管理办法》(国能新能[2015]426号)，枢纽工程专项验收由()负责。

递进结构是指文章各部分之间二层一层、层层深入地衔接。()

管理的职能包括计划、组织、人事、领导和控制。()

骄傲：失败

王某系某银行工作人员，一日其利用工作上的便利，窃取了该银行客户许某的信用卡信息资料，对于王某的该行为应当认定为()。

=________．

【B1】【B10】

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某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计()。

纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的()计算扣除。

以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收，这体现了税收的()。

经济体制改革以来，我国财政支出占GDP比重变化的趋势是()。

根据行政诉讼法，当事人可以控告财政机关的情况有()。

以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后()内预缴税款。

金融企业对公益性捐赠的扣除限额比例为应纳税所得额的()。

某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是()。

以下说法中正确的有()。

国债按发行地域分类，可以分为( )。

焊接电弧弧柱区的长度()。

在进行ABC分类时，通常是根据()

老年抑郁症的特征性症状是

根据《水电工程验收管理办法》(国能新能[2015]426号)，枢纽工程专项验收由()负责。

递进结构是指文章各部分之间二层一层、层层深入地衔接。()

管理的职能包括计划、组织、人事、领导和控制。()

骄傲：失败

王某系某银行工作人员，一日其利用工作上的便利，窃取了该银行客户许某的信用卡信息资料，对于王某的该行为应当认定为()。

=________．

【B1】【B10】

国债按发行地域分类，可以分为(　　)。