某周转信贷额为1000万元，年承诺费率为0．5％，借款企业年度内使用了600万元，借款年利率为6％，银行要求借款的补偿性余额为10％，银行存款利率为2％，则该企业当年借款的税前年资本成本为( )。

admin2020-06-15 93

问题某周转信贷额为1000万元，年承诺费率为0．5％，借款企业年度内使用了600万元，借款年利率为6％，银行要求借款的补偿性余额为10％，银行存款利率为2％，则该企业当年借款的税前年资本成本为( )。

选项 A、6．25％
B、6．81％
C、7．04％
D、6%

答案B

解析借款利息=600×6％=36(万元)
  存款利息收入=600×10％×2％=1．2(万元)
  承诺费=400×0．5％=2(万元)
  借款的税前年资本成本=(36-1．2+2)／[600×(1-10％)]=6．81％。

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财务成本管理

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