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根据所给材料回答问题。 某高校工程制图教研室刘老师、赵老师在多年教学实践的基础上,编写了《建筑制图》一书,刘老师还安排研究生李娟制作了其中部分插图,并说明书出版后会一次性分部分稿酬给她。 与甲出版社签订的出版合同约定,甲出版社以版税方式向刘
根据所给材料回答问题。 某高校工程制图教研室刘老师、赵老师在多年教学实践的基础上,编写了《建筑制图》一书,刘老师还安排研究生李娟制作了其中部分插图,并说明书出版后会一次性分部分稿酬给她。 与甲出版社签订的出版合同约定,甲出版社以版税方式向刘
admin
2021-03-25
155
问题
根据所给材料回答问题。
某高校工程制图教研室刘老师、赵老师在多年教学实践的基础上,编写了《建筑制图》一书,刘老师还安排研究生李娟制作了其中部分插图,并说明书出版后会一次性分部分稿酬给她。
与甲出版社签订的出版合同约定,甲出版社以版税方式向刘老师、赵老师支付稿酬,并将按二人各自完成的字数比例进行分配,版税率为8%;插图不单独付酬,由作者自行从总稿酬中分一部分给插图制作者;首次印刷后按照实际印数计算版税,重印图书则按照实际销售数计算版税。
该书于2015年7月出版,首次印刷4000册,定价35元。据统计,全书应付稿酬的版面字数共计40万字,其中刘老师完成了25万字,赵老师完成了15万字。
该书出版后,正当助理编辑小王计算应付给刘老师和赵老师的稿酬时,刘老师、赵老师共同要求从该书的税前稿酬中支付1200元给李娟,作为其完成绘图工作的报酬。小工重新计算后,发现由于稿酬中免税部分所占比例提高,刘老师和赵老师可以少缴纳部分个人所得税。他认为其中存在逃税的嫌疑,便向责任编辑老陈汇报。老陈却说这样做是正常的,不违反税法。于是小王仍按重新计算的结果办理支付稿酬的手续,并于8月中旬支付给三人。
至2016年2月,首次印刷的该书除了直销1,0册收入1399,24元外,其余都以六五折批发给各发行商,且没有退货。因此,甲出版社重印该书2500册。至201 6年年底结算版税时,还有库存300册,其余均实现销售,折扣率为65%,也都没有退货。
根据上述资料,回答下列问题。
至2016年年底,甲出版社为该书的销售收入应缴纳增值税销项税多少元?
选项
答案
①该书的销售实洋=销售码洋×发行折扣率=定价×印刷册数×发行折扣率=35×65%×(4000-100+2500-300)+1399.24=35×65%×6100+1399.24=140174.24(元)。 ②应缴纳增值税销项税=当期不含税销售额×增值税率=当期含税销售额÷(1+增值税率)×增值税率=140174.24÷(1+13%)×13%=16126.24(元)。 因此至2016年年底,甲出版社为该书的销售收入应缴纳增值税销项税16126.24元。
解析
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