甲公司为上市公司，2×15年有关资料如下： (1)甲公司2×15年年初的递延所得税资产借方余额为1900万元，递延所得税负债贷方余额为100万元，具体构成项目如下： (2)甲公司2×15年度实现的利润总额为16100万元。2×15年度相关交易或事项资料如

admin2022-03-22 32

问题甲公司为上市公司，2×15年有关资料如下：
(1)甲公司2×15年年初的递延所得税资产借方余额为1900万元，递延所得税负债贷方余额为100万元，具体构成项目如下：

(2)甲公司2×15年度实现的利润总额为16100万元。2×15年度相关交易或事项资料如下：
①年末转回应收账款坏账准备200万元。根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益200万元。根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益400万元。根据税法规定，可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用500万元，冲减前期确认的相关预计负债；当年又确认产品保修费用100万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出1000万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按50％加计扣除。
(3)2×15年年末资产负债表相关项目金额及
其计税基础如下：