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  3. 某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务： (1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80％。 (2)12日赠送给某医院20桶涂料

某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务： (1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80％。 (2)12日赠送给某医院20桶涂料

admin2022-04-13  78
问题 某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
    (1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80％。
    (2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元／桶，最高不含税销售价540元／桶。
    (3)15日委托某乙涂料厂加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料。材料成本80万元，乙涂料厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元(含代垫辅助材料费用1万元)、增值税1．3万元。乙涂料厂无同类产品对外销售。
    (4)28日收回委托乙涂料厂加工的涂料并于本月售出80％，取得不含税销售85万元。
    (其他相关资料：涂料消费税税率4％。)
    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
由乙厂代收代缴的消费税。
选项
答案业务(3)乙厂代收代缴的消费税=(80+10)÷(1—4％)×4％=3．75(万元)。
解析
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