某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2019年发生的与我国境内相关的业务如下： (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。 (3)转让以前年

admin2021-09-29 76

问题某非居民企业，未在我国境内设立机构、场所，2019年发生的与我国境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元(不含税)，2018年12月租赁到期，D企业另支付不含税金额10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
其他资料：上述金额均为不含增值税收入。
根据上述资料，回答下列问题：
B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。

选项 A、0
B、5
C、2
D、4

答案C

解析以取得的担保费的全额按照10％代扣代缴企业所得税。B企业应代扣代缴企业所得税=20×10％=2(万元)

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税法二

税务师职业资格

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关于城镇土地使用税，下列表述正确的有(　　)。

该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是(　　)万元。该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是(　　)万元。

该外国公司在我国境内获得的股息、利息所得应缴纳的所得税为(　　)万元。该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为(　　)万元。

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税法二

税务师职业资格

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应( )。

关于城镇土地使用税，下列表述正确的有( )。

该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是( )万元。该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是( )万元。

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以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的有()。

设在经济特区的一家外商投资企业(地方所得税税率为3%)，甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润82万元，直接再投资于该企业；增加注册资本，则甲取得再投资退税额为()万元。

业务(1)中李某应纳税额说法正确的是()。业务(4)中在国外的所得在我国应补交个人所得税为()元。

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2001年～2004年企业应缴纳的所得税为( )。下列项目中，在税前可据实扣除的有( )。

计算应纳税所得额的原则是()。

A．H2受体拮抗剂B．黏膜保护剂C．质子泵抑制剂D．抗酸剂E．多巴胺受体拮抗剂多潘立酮(吗丁啉)

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A．支气管哮喘B．支气管肺癌C．支气管扩张D．阻塞性肺气肿E．肺结核胸部听到局限而固定的湿哕音常见于

在众多风险指标中，有利于降低未来发生损失的可能性的风险指标是()。

根据《预算法》的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有()。

注重发挥企业的主体作用是()的一个重要特点。

关于人的心理活动，下列陈述中正确的是()。

【2015年河北省直.多选】为避免意义学习中的机械学习，教师在教学中应该做到()。

设为来自总体X～N(μ，σ2)(其中σ2未知)的一个简单随机样本的样本均值，若已知在置信水平1-α下，μ的置信区间长度为2，若在显著性水平a下，对于假设检验问题H0：μ=1，H1：μ≠1，要使得检验结果接受H0，则应有()

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该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是(　　)万元。该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是(　　)万元。

该外国公司在我国境内获得的股息、利息所得应缴纳的所得税为(　　)万元。该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为(　　)万元。

2001年～2004年企业应缴纳的所得税为(　　)。下列项目中，在税前可据实扣除的有(　　)。