某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务： (1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费，

admin2019-12-06 55

问题某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：
(1)开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具给本原煤生产企业的增值税专用发票，发票上注明金额4万元。
(2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤，500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)将外购已税原煤和自采原煤混洗混售洗选煤，销售混合洗选煤，取得不含增值税销售额40万元，另向购买方收取运杂费用3万元(能提供相应凭据)。经增值税发票确认，耗用外购原煤350吨，外购原煤单价490元／吨(不含增值税)。
(4)出口自产原煤1000吨，出厂价每吨不含税500元，FOB价格(不含增值税)每吨510元。
其他相关资料：原煤的资源税税率6％，洗选煤的折算率为80％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应纳资源税合计金额( )万元。

选项 A、11．08
B、12．04
C、15．05
D、16．09

答案C

解析业务(4)应纳资源税＝1000×510／10000×6％＝3．06(万元)
该企业当月应纳资源税合计＝9＋2．1＋0．89＋3．06＝15．05(万元)。

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税法规定的增值税纳税义务发生时间有(　　)。

下列销售情况应征消费税的有(　　)。

关于税务规章的制定和适用，下列表述正确的是(　　)。

对税法的法定解释，下面说法正确的是(　　)。

下列关于营业税的表述中，说法正确的有()。

下列情况应视同销售缴纳消费税的有(　　)。

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税法规定的增值税纳税义务发生时间有(　　)。

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