首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务: (1)5日,向农户购进其自产的粮食,开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元,货款以现金支付。 (2)10日,外购一批包装材料,取得的
某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务: (1)5日,向农户购进其自产的粮食,开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元,货款以现金支付。 (2)10日,外购一批包装材料,取得的
admin
2016-01-18
72
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2014年3月该厂发生以下经济业务:
(1)5日,向农户购进其自产的粮食,开具的农产品收购发票上注明的价款为50 00O元,货款以现金支付。
(2)10日,外购一批包装材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元,增值税税额为25 500元,货款已付;另外,运输该批包装材料向运输企业支付运费2 000元(不含税),取得承运企业开具的增值税专用发票。
(3)26日,销售粮食白酒5吨,不含增值税的销售价格为60元/斤,另外向购货方收取包装物租金23 400元,款项已收讫。
(4)30日,研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送客户品尝,没有同类售价,已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知:粮食白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
该酒厂当期的销项税额为( )元。
选项
A、152 898
B、152 320
C、148 920
D、142 800
答案
B
解析
当月增值税销项税额=5×2 000×60×17%+23 400+(1+17%)×17%+276 000×17%=152 320(元)。
【提示】将自产的白酒赠送客户品尝,需视同销售计算销项税,其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5+10 000]+(1-20%)=27.60(万元)=276 000(元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/YDl0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
伪造、变造会计凭证、会计账簿,向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告,严重损害股东或者其他人利益,构成犯罪的,根据《刑法》的规定,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是( )。
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式( )。
2001年某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体,向某文化馆捐赠200万元。根据我国《企业所得税税前扣馀办法》的规定,该部分捐赠支出可以( )。
某进出口公司当月进口办公设备500台,每台进口完税价格l万元,委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台,本公司自用20台,为全国运动会捐赠2台。另支付销
甲企业委托乙企业为其生产一批通用机械配件,双方约定4月1日交货,验货合格后10日内甲企业支付货款。2月1日,乙企业有确切证据得知甲企业经营状况严重恶化,已丧失履行债务能力,遂停止为其生产配件,并与甲企业交涉,要求其在一个月内提供担保,否则无法继续履行合同
企业在计算应纳税所得额时,其向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。( )
甲公司的董事为乙公司经营与甲公司同类的业务,不违反公司法的规定。( )
下列项目,属于营业税征收范围的有( )。
2004年3月,某县邮政局发生以下经济业务:传递函件、包件取得收入3万元,报刊发行收入9万元,邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元;发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。
某计算机公司为增值税一般纳税人,其生产的计算机出厂单价为1万元(不含增值税),2002年1月该公司的购销情况如下。(1)1月4日与甲公司签订一份买卖合同,合同约定采取预收货款方式销售给甲公司计算机100台,1月10日计算机公司取得预收货款10
随机试题
A.传音性耳聋B.感音性耳聋C.低频听力受损D.高频听力受损鼓膜穿孔可导致
A.神经调节B.体液调节C.自身调节D.神经-体液调节(2012年)当平均动脉压在60~140mmHg波动时,维持脑血流量恒定的调节属于
以下药物用于带状疱疹错误的是
建设方案设计应收集的基础资料有()。
根据《合同法》的规定,下列合同中免责条款无效的是()。
下列各项中,属于货币执行支付手段职能的包括()。
19世纪初,拿破仑在教育上实行了典型的()体制。
人们常说的α、β测试,属于(38)。(2008年5月试题38)
A、Shewillgoshoppingbyherself.B、Shewillgoshoppingwiththeman.C、Shewillbehappy.B此段对话中男士问女方愿不愿意明天和他一起去购物?女方回答说很高兴和他
StudentsofUnitedStateshistory,seekingtoverifythecircumstances1.______thatencouragedtheemergenceoffeministmoveme
最新回复
(
0
)