某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2015年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60％)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万

admin2017-01-03 52

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2015年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60％)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1～11月份实现会计利润755万元。
2015年12月份发生相关业务如下：
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工，成本为2．4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．7万元。
(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元；购进原材料过程中发生运输费用12．73万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂，原材料账面成本为40万元、运输费成本金额1．91万元，该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。
(7)12月30日转让2年前投资的股权，取得收入150万元，该股权的投资成本为98万元．转让过程中缴纳相关税费2万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付全年利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业应纳税所得额时，不可直接据实在企业所得税前扣除的有( )。

选项 A、增值税税款
B、转让股权的投资成本
C、城市维护建设税
D、材料损失金额

答案A

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/YCpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

关于税务师可提供涉税服务业务的说法，错误的是()。

下列关于税收规定说法不正确的有()。

中国公民李先生，2015年在A国取得稿酬所得26000元，在A国已纳税款5000元。则李先生该项所得在中国应补缴个人所得税()元。

某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是(　　)。

注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为(　　)。

三元非齐次线性方程组Ax=b的r(A)=2，且α1=(1，2，2)T，α2=(3，2，1)T是Ax=b的两个解，则Ax=b的通解为________．

贯串《文与可画筼筜谷偃竹记》全文的线索是()

Sinceyouarealittletired,youhadbetter______arest.

A、新药B、仿制药C、非处方药D、上市药品E、国家基本药物国家保证其生产和供应，在使用中首选的药品为

压力管道输送的是液化气体、蒸气介质或者可燃、易爆、有毒、有腐蚀性、最高工作温度高于或者等于标准沸点的液体介质，管道事故重在预防，下列关于管道事故原因和预防措施的说法中，正确的是()。

Wereitnotfortelevision，wetheeventsthatarehappeninginotherplaces．

随着世界经济发展的需要，一些国际经济组织应运而生，今天最广泛最具有权威性的是()。

切换指的是移动台在移动过程中与网络保持连接时，发生的信道切换技术。()

罗森塔尔关于教师期望的实验研究说明了()

税法二

税务师职业资格

关于税务师可提供涉税服务业务的说法，错误的是()。

下列关于税收规定说法不正确的有()。

中国公民李先生，2015年在A国取得稿酬所得26000元，在A国已纳税款5000元。则李先生该项所得在中国应补缴个人所得税()元。

某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是( )。

注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为( )。

三元非齐次线性方程组Ax=b的r(A)=2，且α1=(1，2，2)T，α2=(3，2，1)T是Ax=b的两个解，则Ax=b的通解为________．

贯串《文与可画筼筜谷偃竹记》全文的线索是()

Sinceyouarealittletired,youhadbetter______arest.

A、新药B、仿制药C、非处方药D、上市药品E、国家基本药物国家保证其生产和供应，在使用中首选的药品为

压力管道输送的是液化气体、蒸气介质或者可燃、易爆、有毒、有腐蚀性、最高工作温度高于或者等于标准沸点的液体介质，管道事故重在预防，下列关于管道事故原因和预防措施的说法中，正确的是()。

Wereitnotfortelevision，wetheeventsthatarehappeninginotherplaces．

随着世界经济发展的需要，一些国际经济组织应运而生，今天最广泛最具有权威性的是()。

切换指的是移动台在移动过程中与网络保持连接时，发生的信道切换技术。()

罗森塔尔关于教师期望的实验研究说明了()

某纳税义务人从2003年1月1日起使用计算机记账，下列有关说法不正确的是(　　)。

注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为(　　)。