甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万

admin2016-01-18 125

问题甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税额0．85万元：乙企业没有同类消费品的销售价格。
(2)将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不合税销售额28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税额25．5万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税额5．1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。
已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10％，增值税税率为17％，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。

选项 A、3
B、2．7
C、2．44
D、3．09

答案A

解析 (1)因受托方乙企业没有同类消费品的销售价格，应计算组成计税价格；(2)乙企业应代收代缴的消费税=(22+5)÷(1—10％)×10％=3(万元)。

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下列各项中，应计入增值税应税销售额的有(　　　)。

蔡某等三人正在筹备设立一以生产经营为主的有限责任公司，下列做法中，符合我国法律规定的有(　　　)。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有(　　　)。

根据我国《合同法》的规定，承诺必须具备的条件包括(　　　)。

某小规模纳税人对消费者零售50000元，其销售额为(　　　)。

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。(　　　)

计算企业所得税时，下列收入中应当计入收入总额的有(　　　)。

根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照(　　　)。

下列属于资源税应税产品的有(　　　)。

下列不属于口服结肠定位释药机制的是()

A．淋巴细胞B．单核细胞C．中性粒细胞D．嗜酸性粒细胞E．嗜碱性粒细胞在寄生虫性炎症或变态反应性炎症时渗出的白细胞主要是()

下列属于风湿热增生期的表现的是

用公式表示试算平衡关系，正确的有()。

具有季节性销售特点的公司存货增长通常会出现在()。

大强度运动持续30s至90s时，主要由()提供能量供运动肌收缩利用。

现需购买两种调料加工成一种新调料，两种调料的价格分别为20元／千克、30元／千克，如果购买这两种调料所花钱一样多，则每千克新调料的成本是：

Despitealltheadssingingthepraisesofthenewproduct,sheremained______aboutitsquality.

Hehasbeenawayfromhome______threemonthsago.

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下列各项中，应计入增值税应税销售额的有( )。

蔡某等三人正在筹备设立一以生产经营为主的有限责任公司，下列做法中，符合我国法律规定的有( )。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有( )。

根据我国《合同法》的规定，承诺必须具备的条件包括( )。

某小规模纳税人对消费者零售50000元，其销售额为( )。

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )

计算企业所得税时，下列收入中应当计入收入总额的有( )。

根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。

下列属于资源税应税产品的有( )。

下列不属于口服结肠定位释药机制的是()

A．淋巴细胞B．单核细胞C．中性粒细胞D．嗜酸性粒细胞E．嗜碱性粒细胞在寄生虫性炎症或变态反应性炎症时渗出的白细胞主要是()

下列属于风湿热增生期的表现的是

用公式表示试算平衡关系，正确的有()。

具有季节性销售特点的公司存货增长通常会出现在()。

大强度运动持续30s至90s时，主要由()提供能量供运动肌收缩利用。

现需购买两种调料加工成一种新调料，两种调料的价格分别为20元／千克、30元／千克，如果购买这两种调料所花钱一样多，则每千克新调料的成本是：

Despitealltheadssingingthepraisesofthenewproduct,sheremained______aboutitsquality.

Hehasbeenawayfromhome______threemonthsago.

下列各项中，应计入增值税应税销售额的有(　　　)。

蔡某等三人正在筹备设立一以生产经营为主的有限责任公司，下列做法中，符合我国法律规定的有(　　　)。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有(　　　)。

根据我国《合同法》的规定，承诺必须具备的条件包括(　　　)。

某小规模纳税人对消费者零售50000元，其销售额为(　　　)。

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。(　　　)

计算企业所得税时，下列收入中应当计入收入总额的有(　　　)。

根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照(　　　)。

下列属于资源税应税产品的有(　　　)。