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  3. 某企业(增值税一般纳税人)外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为2040元，另支付不含税运费1891．89元，取得运输单位(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付

某企业(增值税一般纳税人)外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为2040元，另支付不含税运费1891．89元，取得运输单位(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付

admin2017-05-10  65
问题 某企业(增值税一般纳税人)外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为2040元，另支付不含税运费1891．89元，取得运输单位(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是(    )。
选项 A、借：管理费用    2100
    原材料    12000
    应交税费——应交增值税(进项税额)   2040
    贷：银行存款    16140
B、借：原材料    12339
    待处理财产损溢    1614
    应交税费——应交增值税(进项税额)   2187
    贷：银行存款    16140
C、借：原材料    14100
    应交税费——应交增值税(进项税额)   2040
    贷：银行存款    16140
D、借：原材料    12502．7
    待处理财产损溢    1614
    应交税费——应交增值税(进项税额)    2023．30
    贷：银行存款    16140
答案D
解析 进项税额=(2040+1891．89×11％)×(1－10％)=2023．30(元)
  借：原材料    12．502．7(倒挤)
    待处理财产损溢    1614
    [(12000+2040+1891．89+1891．89×11％)×10％]
    应交税费——应交增值税(进项税额)   2023．30
    贷：银行存款    16140
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