某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 60

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠应调整的金额是(    )万元。

选项 A、4．8
B、7．32
C、7．52
D、8．72

答案A

解析捐赠扣除限额=626．7×12％=75．20(万元)＜实际发生额80万元，公益性捐赠应调增应纳税所得额=80—75．2=4．8(万元)。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

采取分期收款方式销售的货物，其纳税义务发生时间为(　　　)。

根据《公司法》的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有(　　　)。

根据《银行结算账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是(　　　)。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　　　)。

企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。(　　　)

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效(　　　)。

抵押权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，抵押权也消灭。(　　　)

不减慢Vmax，稍减慢传导，缩短动作电位时间明显减漫Vmax，显著减慢传导，轻微延长动作电位时间

A．普萘洛尔B．维拉帕米C．硝酸甘油D．可乐定E．硝苯地平稳定型和不稳定型心绞痛都可选用()

水环境点源调查的基本内容包括()。

风险对策研究应在项目决策分析与评价中的()进行。

在导游过程中可能因工作失误或意想不到的事情，造成游客不悦甚至不满，此时导游员首先要想到的是如何()。

某健康人肾动脉血浆和肾小囊中液体的部分成分含量如下表所示：由数据分析可知，几乎不可能通过肾小球和肾小囊壁的是()。

家在梦中何日到，______?

ThetextmainlytellsusaboutWhichofthefollowingisTRUEaccordingtopara.5?

A.approachingB.distinguishC.patternsD.collectE.graspF.managedG.identicalH.rememberedI.exceedingJ.suggeste

Itwasvery(consider)______ofyoutosendmeabirthdaycard.

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。

采取分期收款方式销售的货物，其纳税义务发生时间为( )。

根据《公司法》的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有( )。

根据《银行结算账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。

企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。( )

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效( )。

抵押权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，抵押权也消灭。( )

不减慢Vmax，稍减慢传导，缩短动作电位时间明显减漫Vmax，显著减慢传导，轻微延长动作电位时间

A．普萘洛尔B．维拉帕米C．硝酸甘油D．可乐定E．硝苯地平稳定型和不稳定型心绞痛都可选用()

水环境点源调查的基本内容包括()。

风险对策研究应在项目决策分析与评价中的()进行。

在导游过程中可能因工作失误或意想不到的事情，造成游客不悦甚至不满，此时导游员首先要想到的是如何()。

某健康人肾动脉血浆和肾小囊中液体的部分成分含量如下表所示：由数据分析可知，几乎不可能通过肾小球和肾小囊壁的是()。

家在梦中何日到，______?

ThetextmainlytellsusaboutWhichofthefollowingisTRUEaccordingtopara.5?

A.approachingB.distinguishC.patternsD.collectE.graspF.managedG.identicalH.rememberedI.exceedingJ.suggeste

Itwasvery(consider)______ofyoutosendmeabirthdaycard.

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

采取分期收款方式销售的货物，其纳税义务发生时间为(　　　)。

根据《公司法》的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有(　　　)。

根据《银行结算账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是(　　　)。

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是(　　　)。

企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。(　　　)

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效(　　　)。

抵押权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，抵押权也消灭。(　　　)