首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2017年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2017年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购
admin
2018-12-29
69
问题
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2017年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。
选项
A、17.12
B、1.99
C、2.52
D、0
答案
B
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额×(出口货物征税率—出口货物退税率)=210×30%×(17%—13%)=2.52(万元)。
免抵退税不得免征和抵扣税额=210×(17%—13%)—2.52=5.88(万元)。
当期应纳税额=100×17%—(34—5.88)—6= —17.12(万元)。
免抵退税额抵减额=210×30%×13%=8.19(万元)。
出口货物免抵退税额=210×13%—8.19=19.11(万元)。
因为17.12<19.11,当期应退税17.12万元。免抵税额=19.11—17.12=1.99(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/XzWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项,符合我国关税条例的有()。
减免增值税、营业税的同时,也减免了城建税。()
根据企业所得税实施条例规定,外购商誉的支出符合有关规定的是()。
资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的,应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。()
下列关于营业税税法内容的表述中,说法正确的有()。
某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销,2011年10月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)进料加工免税进口料件到岸价40万元,海实征关税10万元;(3)内销货物不含税价80万元,外销货
房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料,按合同规定归房地产开发企业的,应按市场价格确认企业所得税的应税收入。()(2004年)
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,24个月内不得再申请免税。()
某工业企业(增值税一般纳税人),2007年1月购销业务情况如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元,另支付运费(取得发票未经地方税务局认定)3万元;(2)为专项工程购进钢材2
纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款,但最长不得超过()。
随机试题
以下表现中,与急性炎症性脱髓鞘性多发性神经病相关的是
用寒远寒,用热远热,属于
A.马来酸氯苯那敏B.法莫替丁C.米索前列醇盐酸D.罗格列酮E.奥美拉唑属于哌嗪类H1受体拮抗剂的是()
关于有限责任公司和股份有限公司,下列哪些表述是正确的?(卷三2009年真题试卷第71题)
【背景资料】某高层住宅小区工程,每个单体均为22层全现浇剪力墙结构住宅,建筑檐高61.2m。通过公开招标,A建设集团与某中央直属企业在该市的8分公司签订了施工合同。工程开工半年后,适逢A建设集团对所属各分公司重点项目施工现场进行定期检查
某工程项目由于发包人拖延支付工程款而导致长期停工,施工方只好将设备撤场,作业人员同时也转场施工,此时施工现场的安全防护应由()负责。
刘先生从事理财规划多年,尤其擅长保险规划的制定,他向投保人介绍的最大诚信原则正确的是()。
张某在村头捡到一头牛,因暂时找不到失主,便牵回家饲养,并为其注射了防病疫苗。则张某实施了()。
下列程序段的运行结果是()。#include<stdio.h>voidmain(){charstr[]="ABC",*p=str;printf("%d\n",*(p+3));}
Somepeoplearguethatself-plagiarism(自我剽窃)isimpossiblebydefinitionbecauseplagiarismistheftandpeoplecannotstealfrom
最新回复
(
0
)