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  3. 华海公司于一年前由投资者张某和投资者李某共同出资成立，每方出资200000元，各占50%的股份。2009年4月30日“资本公积”贷方余额12000元。5月发生如下与资本公积有关的业务(所涉及款项全部以银行存款收支)： (1)5月1日，投资者张某和投资者李某

华海公司于一年前由投资者张某和投资者李某共同出资成立，每方出资200000元，各占50%的股份。2009年4月30日“资本公积”贷方余额12000元。5月发生如下与资本公积有关的业务(所涉及款项全部以银行存款收支)： (1)5月1日，投资者张某和投资者李某

admin2009-09-18  70
问题 华海公司于一年前由投资者张某和投资者李某共同出资成立，每方出资200000元，各占50%的股份。2009年4月30日“资本公积”贷方余额12000元。5月发生如下与资本公积有关的业务(所涉及款项全部以银行存款收支)：
(1)5月1日，投资者张某和投资者李某决定吸收王某、赵某两位新投资者加入华海公司。经有关部门批准后，华海公司实施增资，将注册资金增加到800000元。经四方协商，一致同意，完成下述投入后，各占华海公司1/4的股份。各投资者的出资情况如下：
①投资者王某以25000美元投入华海公司作为增资，约定汇率1美元=人民币8元。5月11日收到此款项时的汇率为1美元=7.6元人民币。
②投资者赵某以一批原材料投入华海公司作为增资，双方确认的价值为205000元，税务部门认定应交增值税税额为34850元。投资者李某已开具了增值税专用发票。
(2)5月28日，华海公司将其持有的一笔长期股权投资账面价值99280元(其中：其他权益变动为480元)对外出售，其收回价款100090元。
(3)5月31日，转销无法偿还的应付账款1360元。
要求：
根据上述资料，编制上述业务的会计分录(资本公积、应交税费科目写出明细科目)。
选项
答案(1)①收到投资者王某投资： 借：银行存款 190000 贷：实收资本——王某(7.6×25900) 190000 ②收到投资者赵某投资： 借：原材料 205000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34850 贷：实收资本——赵某 200000 资本公积——资本溢价 39850 (2)出售投资的收益=100090-99280=810(元) 借：银行存款 100090 贷：长期股权投资 99280 投资收益 810 借：资本公积——其他资本公积 480 贷：投资收益 480 (3)转销无法偿还的应付账款： 借：应付账款 1360 贷：营业外收入 1360
解析
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