A会计师事务所拟对XY上市公司进行会计报表审计，项目经理编写审计计划时考虑对与会计报表相关的内部控制有效性进行评价，请简要说明： (1)他在编写审计计划时，需要向公司管理层获取哪方面的资料? (2)一般情况下，审核内部控制有效性时需要考虑哪些因

admin2009-02-20 73

问题 A会计师事务所拟对XY上市公司进行会计报表审计，项目经理编写审计计划时考虑对与会计报表相关的内部控制有效性进行评价，请简要说明：
(1)他在编写审计计划时，需要向公司管理层获取哪方面的资料?
(2)一般情况下，审核内部控制有效性时需要考虑哪些因素?
如果了解到该上市公司2005年度进行较大范围的重组，有关公司组织架构进行了调整，部门和关联管理人员也进行了调整，如何评估其控制风险，确定如何进一步实施审计程序?

选项

答案(1)在编写审计计划时，应当获取公司管理当局就有关内部控制有效性的书面认定，以及内部控制手册、流程图、调查问卷和备忘录等文件。这样才可以进一步了解、分析、评价内部控制。 (2)一般情况下，审核公司内部控制有效性时，需要从以下几方面考虑： ①被审核单位所在行业的情况，包括行业景气程度、经营风险、技术进步等； ②被审核单位的内部情况，包括组织结构、经营特征、资本构成、生产和业务流程、员工素质等； ③被审核单位近期在经营和内部控制方面的变化； ④管理当局的诚信、能力及发生舞弊的可能性； ⑤管理当局评价内部控制有效性的方法和证据； ⑥对重要性水平、固有风险及其他与确定内部控制重大缺陷有关因素的初步判断； ⑦特定内部控制的性质及其在内部控制整体中的重要性； ⑧对内部控制有效性的初步判断； ⑨从其他专业服务中了解到的有关被审核单位内部控制的情况。 (3)因公司进行了重大重组，公司组织架构、人员进行了大幅调整，则要关注其是否存在以下方面的风险：重组方、投资者、主要债权人等对公司的重组有不合理的期望；为了清偿某债务或满足债务约束的条件；为完成既定的盈利预测、利润目标、财务指标；对内部控制的理解和执行因经营环境、业务性质的改变以及关键管理人员的变动而减弱或失效，公司内部控制的固有风险和控制风险都增大。在这种情况下，注册会计师应相应增加实质性测试的样本量，特别要关注影响会计报表损益的账项。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Xtxc777K

本试题收录于：审计题库注册会计师分类

审计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

审计

注册会计师

甲公司共拥有两套相同的房屋，原价均为1000000元。一套用于生产经营，另一套则租给了乙公司，每年收取租金收入60000元。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为()。

凡工矿企业，不论是否建立在城市、县城、建制镇和工矿区，均需按规定计算缴纳城镇土地使用税。()

下列属于车船税免税项目的有()。

按照金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策，准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括()。

技术合同中的技术咨询合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同，其所立合同不贴印花。()

下列凭证中，属于印花税征税范围的有()。

下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。

根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是()。

邮购服务的特点之一是购书品种多，数量大。()

对检测方法实用性的要求不包括

大学生的直接性学习动机随年级的升高而逐渐减弱，间接性学习动机随年级的升高而逐渐加强。_______学习动机是大学生的主要学习动机。

香烟点燃后，冒出的烟雾看上去是蓝色的，这是因为()。

除非调查，否则就没有发言权。以下各项都符合题干的断定，除了()

设曲线L的长度为l，且=M．证明：｜∫LPdx+Qdy｜≤Ml．

Accordingtothearticle,inventorsusedtosecurepatentsontheirinventionsfar______thantheycannow.