甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2019年6月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税款1．3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费取得增值税专用发票注明加工费2万元，增值税

admin2019-11-13 44

问题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2019年6月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，取得增值税专用发票注明价款10万元，增值税税款1．3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费取得增值税专用发票注明加工费2万元，增值税税额为0．26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元／个。
(2)将委托加工的球包全部收回并批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，取得增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额为19．5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费取得增值税专用发票注明加工费30万元，增值税税额为3．9万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20％留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
其他资料：高尔夫球及球具消费税税率为10％，以上取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣进项税。
计算乙企业代收代缴的消费税。

选项

答案乙企业代收代缴消费税=0．25×100×10％=2．5(万元)

解析

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下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中，正确的是()。

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注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中( )可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。

肌球蛋白头部露于粗肌丝表面称_____________，它是一种_____________，只有它与_____________接触时才被激活，分解_____________，释放能量。

内覆盖层外观允许有少数细微裂缝。

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下列不属于志愿工作对安置对象的意义的是( )。

研究认为，最佳的过度学习，是学习的熟练程度达到__________的学习。

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注册税务师在审核企业所得税计算是否正确时，判定下列项目中(　　)可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。

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