AS公司20×7年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。20×7年发生减值，可收回金额为150万元。假定税法规定按10年的期限摊销。则20×7年12月31日产生的暂时性差异为(

admin2019-09-30 54

问题 AS公司20×7年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。20×7年发生减值，可收回金额为150万元。假定税法规定按10年的期限摊销。则20×7年12月31日产生的暂时性差异为( )。

选项 A、无暂时性差异
B、可抵扣暂时性差异10万元
C、应纳税暂时性差异6万元
D、可抵扣暂时性差异6万元

答案C

解析 20×7年年末该无形资产的账面价值＝150(万元)，其计税基础＝160－160÷10＝144(万元)，资产账面价值150＞资产计税基础144，应纳税暂时性差异＝150－144＝6(万元)。

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财务与会计

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