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某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售葡萄酒,假定2017年度有关经营业务如下: (1)销售葡萄酒取得不含税收入8600万元,与销售收入配比的销售成本5660万元; (2)转让一项专利技术,取得不含税收入700万元,该企业该项专利
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admin
2019-09-21
75
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售葡萄酒,假定2017年度有关经营业务如下:
(1)销售葡萄酒取得不含税收入8600万元,与销售收入配比的销售成本5660万元;
(2)转让一项专利技术,取得不含税收入700万元,该企业该项专利的成本和费用共计500万元;
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购料运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额146.36万元。
已知:其他酒的消费税税率为10%;该企业取得相关票据均通过认证;不考虑印花税。
要求计算:
企业当年应缴纳的增值税;
选项
答案
企业应缴纳的增值税=8600×17%一(8.5+510+146.36×11%)=1462—534.60=927.40(万元) 企业转让专利技术免征增值税。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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