某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售葡萄酒，假定2017年度有关经营业务如下： (1)销售葡萄酒取得不含税收入8600万元，与销售收入配比的销售成本5660万元； (2)转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利

admin2019-09-21 74

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售葡萄酒，假定2017年度有关经营业务如下：
(1)销售葡萄酒取得不含税收入8600万元，与销售收入配比的销售成本5660万元；
(2)转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元；
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元，取得国债利息收入30万元；
(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购料运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额146．36万元。
已知：其他酒的消费税税率为10％；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。
要求计算：
企业当年应缴纳的增值税；

选项

答案企业应缴纳的增值税=8600×17％一(8．5+510+146．36×11％)=1462—534．60=927．40(万元) 企业转让专利技术免征增值税。

解析

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