位于甲市的某企业2014年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13％，假设不存在其他调整事项，该企业2014年应纳企业所得税为( )

admin2016-07-29 54

问题位于甲市的某企业2014年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13％，假设不存在其他调整事项，该企业2014年应纳企业所得税为( )万元。

选项 A、41．25
B、42．08
C、48．08
D、48．38

答案C

解析公益捐赠要考虑视同销售对应纳税所得额的影响，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予税前扣除。
  实际税前准予扣除的捐赠支出=180×12％=21．6(万元)
  实际捐赠支出=23+30×13％=26．9(万元)
  则捐赠支出需要纳税调增26．9—21．6=5．3(万元)
  视同销售对应纳税所得额的影响=30—23=7(万元)
  该企业2014年应纳企业所得税=(180+7+5．3)×25％=48．08(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。

注册税务师的税务代理业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动，体现了注册税务师行业的()特点。

在计算应纳税所得额时，下列项目可以直接扣除的是(　　)。

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。

税收筹划就是通过对经营、投资、理财活动事先安排，来达到节税的目的。假如企业依据国家税收法律，使计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额，以减轻税收负担，这种方法称为()。

下列关于停业的税务管理，表述错误的是()。

根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是()。

下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是()。

A．泽泻B．山药C．天花粉D．白芷E．黄芪切面白色或淡黄色，富粉性，可见黄色木质部小孔略呈放射状排列的饮片是()。

由于防爆型仪表或电气设备在开盖后就失去防爆性能，因此不能在带电的情况下打开外盖进行维修。()

弥散性血管内凝血

既能清热凉血，又能养阴生津的药物是

钎探是根据()来判断土的软硬情况及有无古井、古墓、洞穴、地下掩埋物等。

在F组及C组的贸易术语下，卖方在装运港或启运地将货物装上运输工具或交付承运人或第一承运人以运交买方，就算完成交货任务，“交货”与“装运”是一致的。()

公司信贷中，借款人原应付贷款利息和到期贷款须已清偿，才可进行下一轮贷款。()

教师向幼儿出示两个一模一样的球形橡皮泥，等幼儿确定它们是一样的之后，把其中一个搓成细长条形，这时大多数幼儿都认为球形的橡皮泥和细长条形的橡皮泥不一样重了。这是因为幼儿的思维具有()

设A是三阶实对称矩阵，其特征值为λ1=3，λ2=λ3=5，且λ1=3对应的线性无关的特征向量为，则λ2=λ3=5对应的线性无关的特征向量为________

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在计算应纳税所得额时，下列项目可以直接扣除的是( )。

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。

税收筹划就是通过对经营、投资、理财活动事先安排，来达到节税的目的。假如企业依据国家税收法律，使计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额，以减轻税收负担，这种方法称为()。

下列关于停业的税务管理，表述错误的是()。

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下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是()。

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