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  3. 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下： 　(1)提供旅游服务取得含增值税收入720．8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25．44万元，门票费22．26万元，并支付本单位导游工资2．12万元。 　(

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下： 　(1)提供旅游服务取得含增值税收入720．8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25．44万元，门票费22．26万元，并支付本单位导游工资2．12万元。 　(

admin2022-11-17  108
问题 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2019年10月有关经营情况如下：
　(1)提供旅游服务取得含增值税收入720．8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25．44万元，门票费22．26万元，并支付本单位导游工资2．12万元。
　(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10．9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32．7万元。
　(3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9．6万元。
　(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0．6万元。
　(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0．2万元。
　(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2．4万元。已知旅游服务增值税税率为6％，不动产租赁服务增值税税率为9％，取得扣税凭证已通过税务机关认证：甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是(          )。
选项 A、门票费22．26万元
B、交通费53万元
C、导游工资2．12万元
D、住宿费25．44万元
答案A,B,D
解析 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额：为销售额。
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