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  3. 某企业适用的所得税税率为25％。2018年8月1日，该企业购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000万元。2018年12月31日，该金融资产的公允价值为5 500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2018年有关所得税会计处理表述中，不正确的

某企业适用的所得税税率为25％。2018年8月1日，该企业购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000万元。2018年12月31日，该金融资产的公允价值为5 500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2018年有关所得税会计处理表述中，不正确的

admin2020-04-26  64
问题 某企业适用的所得税税率为25％。2018年8月1日，该企业购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000万元。2018年12月31日，该金融资产的公允价值为5 500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2018年有关所得税会计处理表述中，不正确的是(   )。
选项 A、产生可抵扣暂时性差异500万元
B、公允价值变动500万元调减应纳税所得额
C、应确认递延所得税负债125万元
D、应确认递延所得税费用125万元
答案A
解析 资产的账面价值5 500万元﹥计税基础5 000万元，因此产生应纳税暂时性差异500万元。
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