2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2014年6月，以18 000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2015年5月起，对受让土地40％的面积进行一

admin2022-04-14 70

问题 2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：
(1)2014年6月，以18 000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
(2)自2015年5月起，对受让土地40％的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6 000万元、利息支出600万元(未能提供金融机构的贷款证明)，允许扣除的有关税金及附加150万元。
(3)2017年3月，该项目实现全部销售，取得不含增值税收入25 000万元。公司已按照2％的预征率预缴该项目土地增值税500万元。
(其他相关资料：当地适用的契税税率为5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

选项

答案允许扣除的开发成本为6 000万元；允许扣除的开发费用=(7 560+6 000)×10％=1 356(万元)，本题没有给出计算房地产开发费用的具体比例，默认用10％计算；允许扣除的有关税金及附加为150万元；加计扣除金额=(7 560+6 000)×20％=2 712(万元)；该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=7 560+6 000+1 356+150+2 712=17 778(万元)。

解析

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2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2014年6月，以18 000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2015年5月起，对受让土地40％的面积进行一

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