(2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。

admin2021-10-29 64

问题 (2018年)长江公司适用的企业所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：
(1)7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
(2)2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
(3)12月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值，采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。
(4)2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题。
长江公司2017年度资产负债表中所有者权益总额净增加( )万元。

选项 A、1225．0
B、1237．5
C、1275．0
D、1187．5

答案B

解析所有者权益净增加额＝150－150×25％＋(1500－375)＝1237．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/XKcg777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

下列属于“周转材料一包装物”科目核算范围的是()。

下列各项交易事项中，不会影响发生当期营业利润的有()。

下列有关信用政策的表述中，正确的有()。

某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，该投资项目适用的所得税税率为25％，年税后销售收入为400万元，税后付现成本为150万元，税后净利润100万元，则投资回收期是()年。

下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是()。

下列说法中，体现了实质重于形式要求的是()。

下列叙述中，哪些与呼吸系统的非特异性防御机制有关

与照片密度值成正比关系的是

由于不动产的（），使得完全相同的不动产几乎没有，但是在同一市场上具有相近效用的不动产，其价格也应相近。

一根木梁的两部分用单行螺钉连接而成，其横截面尺寸如图所示。已知横截面上的剪力Fs=3kN，惯性矩，Iz=113．5×10-6m4，螺钉的允许剪力为700N，则螺钉沿梁纵向的间距为()。

编制检验指导书的基本要求是()。[2006年真题]

按照问题的组织程度可以将其分为()。

环抱面固位形是指()。

A．条件(1)充分，但条件(2)不充分B．条件(2)充分，但条件(1)不充分C．条件(1)和条件(2)单独都不充分，但条件(1)和条件(2)联合起来充分D．条件(1)充分，条件(2)也充分E．条件(1)和条件(2)单独都不充分，条件(1)和条件(2

这些东西一个箱子装不下。