居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生

admin2021-03-06 83

问题居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。因此，研发费用应调减应纳税所得额300×75％=225(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/X6N0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据证券法律制度的规定，证券交易所可以暂停上市公司债券上市交易的情形是()。

王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。()

个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时，未明确以其家庭共有财产作为个人出资的，在个人独资企业财产不足以清偿债务时，可不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()

根据公司法律制度的规定，上市公司召开股东大会审议下列事项时，应当以特别决议方式通过的有()。

公司解散时，逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是()。

根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的，扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是()。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中符合规定的有()。

放射性制剂的选择条件不包括

与睑裂增宽无关的是

合同成立后，具备其生效的条件是(　　)。

今天大力提倡人文教育就是冈为过去科学教育过头了，要让人文教育超过科学教育。()

商品经济是以交换为目的的经济形式，其产生的历史条件是()。

依照我国《担保法》的规定，下列哪种财产可以抵押?

以下属于经济手段实施方式的是()

Inameretwoyears,theproportionofteenagerswhoexpecttobefinanciallydependentontheirparentsuntiltheirmid-20shas

A、JohnhasgotaMaster’sdegree.B、Johnshouldcontinuehisstudies.C、Johnhastoworktosupporthisfamily.D、Johnshouldgo

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据证券法律制度的规定，证券交易所可以暂停上市公司债券上市交易的情形是()。

王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。

按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。()

个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时，未明确以其家庭共有财产作为个人出资的，在个人独资企业财产不足以清偿债务时，可不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。()

根据公司法律制度的规定，上市公司召开股东大会审议下列事项时，应当以特别决议方式通过的有()。

公司解散时，逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是()。

根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的，扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是()。

根据《增值税暂行条例》的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中符合规定的有()。

放射性制剂的选择条件不包括

与睑裂增宽无关的是

合同成立后，具备其生效的条件是( )。

今天大力提倡人文教育就是冈为过去科学教育过头了，要让人文教育超过科学教育。()

商品经济是以交换为目的的经济形式，其产生的历史条件是()。

依照我国《担保法》的规定，下列哪种财产可以抵押?

以下属于经济手段实施方式的是()

Inameretwoyears,theproportionofteenagerswhoexpecttobefinanciallydependentontheirparentsuntiltheirmid-20shas

A、JohnhasgotaMaster’sdegree.B、Johnshouldcontinuehisstudies.C、Johnhastoworktosupporthisfamily.D、Johnshouldgo

合同成立后，具备其生效的条件是(　　)。