居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生

admin2021-03-06 69

问题居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。因此，研发费用应调减应纳税所得额300×75％=225(万元)。

解析

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按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。()

纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。()

赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。()

公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，公司章程可以规定由董事会或者股东(大)会作出决议。()

根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有()。

“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。()

公司解散时，逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是()。

根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有()。

凡用来对零部件施加外力，使其获得正确定位或定位后夹紧不产生位移的工艺装备，统称为夹具。

新建表格时，表格的边框线以虚线画出，在打印时______显示出来。

A．α受体阻滞剂B．β受体阻滞剂C．利尿剂D．钙通道拮抗剂E．血管紧张素转换酶抑制剂男性，75岁。高血压病20余年，有哮喘和痛风病史，最近出现轻度充血性心衰症状。最不宜选择的药物为

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纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。()

赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。()

公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，公司章程可以规定由董事会或者股东(大)会作出决议。()

根据公司法律制度的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有()。

“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。()

公司解散时，逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是()。

根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有()。

凡用来对零部件施加外力，使其获得正确定位或定位后夹紧不产生位移的工艺装备，统称为夹具。

新建表格时，表格的边框线以虚线画出，在打印时______显示出来。

A．α受体阻滞剂B．β受体阻滞剂C．利尿剂D．钙通道拮抗剂E．血管紧张素转换酶抑制剂男性，75岁。高血压病20余年，有哮喘和痛风病史，最近出现轻度充血性心衰症状。最不宜选择的药物为

维生素A主要影响视网膜内_______，因而出现夜盲症()。

民族自治地方享有广泛的自治权，表现在民族自治机关可以：()。

集中式城市布局的空间结构形态包括以下()类。

客户维持担保比例不得低于( )。

下列关于金融资产的说法中，错误的是()。(2012年)

升学考试体现了什么评价方式?()

CriticsoftheWrightbrothersthoughtthattheideaofaflyingmachinewastotallypreposterous.

客户维持担保比例不得低于(　　)。