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某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2015年11月从国内购进生产用的钢材,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款368000元,并通过主管税务机关认证。进料加工贸易进口免税料件的到岸价格为13200元;当月内销货物取得不含税销售额1
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2015年11月从国内购进生产用的钢材,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款368000元,并通过主管税务机关认证。进料加工贸易进口免税料件的到岸价格为13200元;当月内销货物取得不含税销售额1
admin
2016-06-20
58
问题
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2015年11月从国内购进生产用的钢材,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款368000元,并通过主管税务机关认证。进料加工贸易进口免税料件的到岸价格为13200元;当月内销货物取得不含税销售额150000元,出口货物的离岸价为42000美元(假设美元与人民币的汇率为1:8.3),该企业出口货物适用增值税税率为17%,出口退税率为13%,进料加工计划分配率为60%。下列表述正确的是( )。
选项
A、应退增值税31482.4元,免抵增值税额为0
B、应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
C、应退增值税18127.2元,免抵增值税额为0
D、应退增值税23967元,免抵增值税额19635元
答案
C
解析
当期不得免征和抵扣的税额=42000×8.3×(17%一13%)一42000×8.3×60%×(17%一13%)=5577.6(元)
应纳增值税=150000×17%一(368000×17%一5577.6)=一31482.4(元)
免抵退税额=42000×8.3×13%一42000×8.3×60%×13%=18127.2(元)
应退税额为18127.2元,免抵税额为0。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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