税务师在代理审核位于市区的某化妆品企业2017年8月应纳消费税情况时发现，该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额117000元，商品已发出。企业会计处理为：借：银行存款 117000 贷：预收账款 117

admin2018-05-25 70

问题税务师在代理审核位于市区的某化妆品企业2017年8月应纳消费税情况时发现，该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额117000元，商品已发出。企业会计处理为：
借：银行存款 117000
贷：预收账款 117000
要求：计算本月应纳消费税及附加税费并调账(不考虑地方教育附加等其他因素)。

选项

答案(1)对采取预收货款方式销售的高档化妆品，应于发出商品时缴纳消费税，并同时缴纳增值税。因此，该企业本月应纳消费税为：117000÷(1÷17％)×15％＝15000(元)。 (2)调账： ①企业在商品发出时应将预收的销售款从“预收账款”账户转作产品销售收入，应作如下账务处理：借：预收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费一应交增值税(销项税额) 17000 ②将应缴纳的消费税款作如下账务处理：借：税金及附加 18200 贷：应交税费一应交消费税 15000 一应交城建税 2240 一应交教育费附加 960 借：应交税费一应交消费税 15000 一应交城建税 2240 一应交教育费附加 960 贷：银行存款 18200

解析卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以按照当期生产领用数量计算扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额＝400×56％＋150×80÷10000－50×30％×60％＝216．2(万元)。

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税务师在代理审核位于市区的某化妆品企业2017年8月应纳消费税情况时发现，该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额117000元，商品已发出。企业会计处理为：借：银行存款 117000 贷：预收账款 117

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税务师职业资格

根据《刑法》的相关规定，下列关于累犯的适用情形和量刑的说法中，正确的是()。(2014年)

下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。(2015年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是()。(2016年)

根据《企业破产法》及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中。正确的是()。(2017年)

人民法院审理案件，对下列事实不需要证明即可予以认定其效力的有()。

下列有关增值税专用发票的犯罪当中，必须是真票的有()。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是(　　)。

新生儿Apgar评分的五项依据是

胃溃疡的手术适应证是（）

看到周围的人及动物、树木像木偶戏一样均变小了是

国家统计局制定的《统计从业资格认定办法》属于()。

其他合作机构风险的防控措施包括()。

在双侧限有偏移情况下，偏移系数K的表达式为()。

为打破西方的封锁政策，新中国积极发展同西方国家的民间外交的途径是

FormostpeopleBritain’sbouncingeconomy,nowgrowingatitsfastestforthreeyears,iscauseforcheer.Not,【C1】______forth

查询“读者”表的所有记录并存储于临时表文件one中的SQL语句是()。

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根据《刑法》的相关规定，下列关于累犯的适用情形和量刑的说法中，正确的是()。(2014年)

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人民法院审理案件，对下列事实不需要证明即可予以认定其效力的有()。

下列有关增值税专用发票的犯罪当中，必须是真票的有()。

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；( )。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是( )。

新生儿Apgar评分的五项依据是

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看到周围的人及动物、树木像木偶戏一样均变小了是

国家统计局制定的《统计从业资格认定办法》属于()。

其他合作机构风险的防控措施包括()。

在双侧限有偏移情况下，偏移系数K的表达式为()。

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税务师在代理审核位于市区的某化妆品企业2017年8月应纳消费税情况时发现，该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额117000元，商品已发出。企业会计处理为：借：银行存款 117000 贷：预收账款 117

委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其计税价格；(　　)。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是(　　)。