远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项： (1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付。 (2)2018年1月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发

admin2019-09-04 19

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项：
(1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付。
(2)2018年1月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票。本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)本月购进原材料15000元用于企业免税项目。
(4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元。
(5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
要求：请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)
指出业务(1)流转税的处理，并计算具体金额。

选项

答案分期收款销售，应按合同约定的收款日期确认收入，无论是否收到货款均应依法纳税。自2018年5月1日起，一般纳税人销售货物，适用16％的增值税税率。应计销项税额=60000÷(1＋16％)×16％=8275．86(元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有()。

下列各项中，属于税收部门规章的是()。

下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有()。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。

某公司进口一批货物，海关于2015年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()。

下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是()。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45000元。甲企业应代缴个人所得税()元。

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男，40岁，矿工。因塌方事故时被泥土、矿石压埋致伤。当时不能站立，腰部疼痛无力，双下肢不能自主活动，双腹股沟以下感觉消失。急送医院。骨盆骨折的并发症不包括

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通货膨胀根据成因可分为需求拉上型、成本推动型以及结构型、摩擦型等，其中由于工资上涨引起的通货膨胀是()。

到公立或志愿服务组织自由奉献，从事各种类型的社会福利服务，并不要求获得报酬的人，通常被称为“志愿者”。()

小张家水果箱内有相同数量的猕猴桃和芒果，每天小张家吃6个猕猴桃和4个芒果。若干天后，猕猴桃还余3个，芒果还余13个。小张家放进水果箱子里的猕猴桃和芒果共有多少个?()

Therearemanydifferentgroupsofmigrantyouthwith【S1】socialandeducationalneeds.Theexactnumbersofthe【S2】m

税法

注册会计师

增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有()。

下列各项中，属于税收部门规章的是()。

下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有()。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。

某公司进口一批货物，海关于2015年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()。

下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是()。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45000元。甲企业应代缴个人所得税()元。

急性水肿型胰腺炎的病理变化，错误的是

男，40岁，矿工。因塌方事故时被泥土、矿石压埋致伤。当时不能站立，腰部疼痛无力，双下肢不能自主活动，双腹股沟以下感觉消失。急送医院。骨盆骨折的并发症不包括

关于房屋租赁合同形式的说法，正确的是()。

自动化程度高，不需人工设模板的路面铺摊机械是()。

与BOT融资方式相比，ABS融资方式的特点之一是( )。

下列进度计划中，可直接用于组织施工作业的计划是（ ）。

通货膨胀根据成因可分为需求拉上型、成本推动型以及结构型、摩擦型等，其中由于工资上涨引起的通货膨胀是()。

到公立或志愿服务组织自由奉献，从事各种类型的社会福利服务，并不要求获得报酬的人，通常被称为“志愿者”。()

小张家水果箱内有相同数量的猕猴桃和芒果，每天小张家吃6个猕猴桃和4个芒果。若干天后，猕猴桃还余3个，芒果还余13个。小张家放进水果箱子里的猕猴桃和芒果共有多少个?()

Therearemanydifferentgroupsofmigrantyouthwith【S1】______socialandeducationalneeds.Theexactnumbersofthe【S2】______m

　　男，40岁，矿工。因塌方事故时被泥土、矿石压埋致伤。当时不能站立，腰部疼痛无力，双下肢不能自主活动，双腹股沟以下感觉消失。急送医院。骨盆骨折的并发症不包括

与BOT融资方式相比，ABS融资方式的特点之一是(　　)。

下列进度计划中，可直接用于组织施工作业的计划是（　　　）。

Therearemanydifferentgroupsofmigrantyouthwith【S1】socialandeducationalneeds.Theexactnumbersofthe【S2】m