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  3. 甲公司为增值税的一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，该公司原材料采用实际成本法核算，销售商品为甲公司的主营业务，未计提存货跌价准备。2016年9月份发生的有关经济业务如下： (1)购入一批A材料，增值税专用发票上注明材料价款为16000元，增值税税额为

甲公司为增值税的一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，该公司原材料采用实际成本法核算，销售商品为甲公司的主营业务，未计提存货跌价准备。2016年9月份发生的有关经济业务如下： (1)购入一批A材料，增值税专用发票上注明材料价款为16000元，增值税税额为

admin2016-05-14  51
问题 甲公司为增值税的一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，该公司原材料采用实际成本法核算，销售商品为甲公司的主营业务，未计提存货跌价准备。2016年9月份发生的有关经济业务如下：
(1)购入一批A材料，增值税专用发票上注明材料价款为16000元，增值税税额为2720元，入库前发生挑选整理费890元，发生合理损失1％。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。
(2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20000元，支付加工费10000元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1700元，由受托方代收代缴的消费税为1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。
(3)购买不需安装的一台生产经营用设备，增值税专用发票注明价款70000元，增值税税额为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。
(4)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。
(5)用自产的应税消费品对乙公司进行投资，取得乙公司20％的股权，采用权益法核算，该批应税消费品成本为30000元，计税价格为40000元，增值税税率为17％，消费税税率为10％。投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为220000元。
(6)出售一幢厂房，账面原值100000元，已提折旧40000元，售价80000元，营业税金为4000元。
(20]6年8月31日资产负债表中的“固定资产”项目金额为2000000元)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。(答案中的金额单位用元表示)
下列说法正确的是(     )。
选项 A、业务(2)，委托加工物资的成本是31000元
B、业务(4)，盘亏原材料的进项税额不可以抵扣
C、业务(5)，用自产的产品对外投资，应视同销售
D、业务(6)，出售固定资产净损益为16000元。
答案B,C,D
解析 选项A，委托加工的商品，收回后用于连续生产应税消费品，其消费税可以抵扣，不计入委托加工物资成本，所以，委托加工物资成本=20000+10000=30000(元)。选项D，出售固定资产的净损益=处置固定资产取得的价款一处置固定资产的账面价值一确认的营业税=80000一(100000一40000)一4000=16000(元)。
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