某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2018-06-22 55

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含支付给一般纳税人的运费1860元)。(其他相关资料：假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期免抵退税额( )元。

选项 A、8695．4
B、8712．6
C、8824．8
D、8993．6

答案D

解析当期免抵退税额=(14600×7—45990)×16％=8993．6(元)。

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税法一

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实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(　　)。

下列企业出口应税消费品可办理退(免)消费税(　　)。

下述关于“销售不动产”的营业税政策，正确的是(　　)。

下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是(　　)。

依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有(　　)。

经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

按照现行增值税制度规定，下列属于国家税务总局特准出口退税的企业有(　　)。

转让定价的调整方法包括(　　)。

关于税款征收的原则叙述正确的是(　　)。

以下关于秋水仙碱的描述，正确的有()。

某厂产品的废品率在15％左右，在计划中要提高工作质量，使废品率降到10％，这个10％是()

脂肪动员的限速酶是()

治疗血淋可选用的中成药包括

个人住房贷款包括（）

“十五”期间，经济结构战略性调整的重点是(　　)。

[2014年]已知函数f(x，y)满足=2(y+1)，且f(y，y)=(y+1)2一(2一y)lny，求曲线f(x，y)=0所围图形绕直线y=一1旋转所成旋转体的体积．

参照完整性是一个准则系统，Access使用这个系统用来确保相关表中的记录之间【】的有效性，并且不会意外而删除或更改相关数据。

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税务师职业资格

实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( )。

下列企业出口应税消费品可办理退(免)消费税( )。

下述关于“销售不动产”的营业税政策，正确的是( )。

下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是( )。

依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有( )。

经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有( )。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有( )。

按照现行增值税制度规定，下列属于国家税务总局特准出口退税的企业有( )。

转让定价的调整方法包括( )。

关于税款征收的原则叙述正确的是( )。

以下关于秋水仙碱的描述，正确的有()。

某厂产品的废品率在15％左右，在计划中要提高工作质量，使废品率降到10％，这个10％是()

脂肪动员的限速酶是()

治疗血淋可选用的中成药包括

个人住房贷款包括（）

“十五”期间，经济结构战略性调整的重点是( )。

[2014年]已知函数f(x，y)满足=2(y+1)，且f(y，y)=(y+1)2一(2一y)lny，求曲线f(x，y)=0所围图形绕直线y=一1旋转所成旋转体的体积．

参照完整性是一个准则系统，Access使用这个系统用来确保相关表中的记录之间【】的有效性，并且不会意外而删除或更改相关数据。

实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(　　)。

下列企业出口应税消费品可办理退(免)消费税(　　)。

下述关于“销售不动产”的营业税政策，正确的是(　　)。

下述业务中，符合“广告业”营业税政策的是(　　)。

依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有(　　)。

经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

按照现行增值税制度规定，下列属于国家税务总局特准出口退税的企业有(　　)。

转让定价的调整方法包括(　　)。

关于税款征收的原则叙述正确的是(　　)。

“十五”期间，经济结构战略性调整的重点是(　　)。