甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 93

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额是( )元。

选项 A、36120
B、38910
C、40150
D、41940

答案D

解析该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额=34000×50％+17000+45200÷(1+13％)×13％一45200×5％÷(1+13％)×13％+3000=41940(元)购入货物用于职工福利的不可抵扣进项税额；用于赠送的书包视同销售计算销项税额，可以抵扣进项税额；与销售额相关的返还收入应冲减增值税的进项税额。

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税法一

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享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括(　　)。

增值税专用发票作废，需要具备的条件有(　　)。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是(　　)。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为(　　)。

下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有(　　)。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有(　　)。

按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括(　　)。

我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式(　　)。

关税的纳税义务人有(　　)。

按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有(　　)。

Asetofgenesplayaroleinlearningtoreadanddomath,butthisabilityisnotjustgene-driven,【C1】________schoolingandh

已知关键字序列为{46，57，84，32，73，36，15，48，90，20)，要求：构造一棵二叉排序树。

关于葡萄胎正确的说法是下列哪项

左心衰竭的临床表现不包括

重型击实试验与轻型击实试验比较，试验结果()。(注：ρ0为最大干密度，ω0为剥始含水量)

国家安全生产监督管理总局颁布的《生产经营单位安全生产事故应急预案编制导则》(AQ/T9002-2006)明确了应急预案编制的程序、内容和要素等基本要求，并将应急预案分为()。

下列各项中，可以成为经济法主体的有()。

Youshouldspendabout20minutesonQuestions14-26,whicharebasedonReadingPassage2below.Therobotsarecoming-orare

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享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括( )。

增值税专用发票作废，需要具备的条件有( )。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是( )。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为( )。

下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有( )。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有( )。

按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括( )。

我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式( )。

关税的纳税义务人有( )。

按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有( )。

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已知关键字序列为{46，57，84，32，73，36，15，48，90，20)，要求：构造一棵二叉排序树。

关于葡萄胎正确的说法是下列哪项

左心衰竭的临床表现不包括

重型击实试验与轻型击实试验比较，试验结果()。(注：ρ0为最大干密度，ω0为剥始含水量)

国家安全生产监督管理总局颁布的《生产经营单位安全生产事故应急预案编制导则》(AQ/T9002-2006)明确了应急预案编制的程序、内容和要素等基本要求，并将应急预案分为()。

下列各项中，可以成为经济法主体的有()。

Youshouldspendabout20minutesonQuestions14-26,whicharebasedonReadingPassage2below.Therobotsarecoming-orare

享受增值税即征即退增值税优惠的单位，其主营业务应达到全部业务收入的50%以上，主营业务中不包括(　　)。

增值税专用发票作废，需要具备的条件有(　　)。

增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的是(　　)。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为(　　)。

下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有(　　)。

自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有(　　)。

按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括(　　)。

我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式(　　)。

关税的纳税义务人有(　　)。

按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有(　　)。