M公司财务人员2016年1月发现2014年一项固定资产漏记减值准备90万元，此时公司2015年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行，M公司适用的所得税税率为2：5％，按照净利润的10％计提盈余公积。该固定资产于2013年12月31日购入，原值600万元

admin2018-11-21 40

问题 M公司财务人员2016年1月发现2014年一项固定资产漏记减值准备90万元，此时公司2015年财务报表尚未报出、所得税汇算清缴尚未进行，M公司适用的所得税税率为2：5％，按照净利润的10％计提盈余公积。该固定资产于2013年12月31日购入，原值600万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。假定该固定资产为管理用固定资产，计提减值后原折旧政策不变。M公司因该资产负债表日后事项减少2015年未分配利润的金额是( )。

选项 A、10万元
B、－6．75万元
C、6．75万元
D、7．5万元

答案B

解析错误的处理中2015年计提的折旧=600／10=60(万元)；正确的处理中2015年应计提的折旧=(600－600／10－90)／9=50(万元)。M公司因该资产负债表日后事项对2015年未分配利润的影响=(60－50)×(1_25％)×(1－10％)=6．75(万元)，即增加未分配利润6．75万元。

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计提坏帐准备的方法与比例由企业自己决定,但为防止企业操纵利润,不允许全额计提坏帐准备。()

对已确认坏帐的应收帐款,并不意味着企业放弃了其追索权,一旦重新收回,应及时入帐。()

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按照我国现行会计制度规定,只有在采用纳税影响会计法核算所得税时,对于以非现金资产对外投资公允价值大于其投出资产帐面价值的差额,应当将未来应交的所得税计入“递延税款”科目的贷方。()

用存货向外单位捐赠,税法上视同销售,从会计的角度来看,并未取得销售收入和增加现金流量,因此在会计核算时不作销售处理,但按税法规定需交的增值税额应计入捐赠当期损益。()

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下列关于或有事项的说法中，正确的有()。

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