设立于某经济特区的某中外合资汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年以前适用的企业所得税税率为15％，从2008年起适用低税率优惠过渡政策，且该企业自2007年开始享受“两免三减半”税收优惠政策，2011年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额

admin2014-03-21 59

问题设立于某经济特区的某中外合资汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年以前适用的企业所得税税率为15％，从2008年起适用低税率优惠过渡政策，且该企业自2007年开始享受“两免三减半”税收优惠政策，2011年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资境内其他居民企业(非上市公司)分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。2012年1月经聘请的注册税务师对其2011年度的经营情况进行审核后，发现以下问题：
  (1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163．8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。该企业会计处理为：
借：银行存款——代销汽车款 1638000
  贷：预收账款——代销汽车款 1638000
  (2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
  (3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
  (4)成本费用中含2011年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元。
  (5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税34万元，当月投入使用，当年已经按会计准则规定计提了折旧费用11．7万元。其他相关资料：该企业乍产的小汽车适用消费税税率为9％、城市维护建设税税率为7％、教育费附加征收率为3％；12月未“应交税费一应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，未取得增值税专用发票：假定购入并投入使用的安全生产专用设备税法规定的使用期限为10年，不考虑残值；该企业2010年尚有未弥补的亏损30万元。
  问题：
填列企业所得税年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》中相应项目的金额 (带*号栏目无需填列)。

选项

答案企业所得税年度纳税申报表附表三 [*]

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/WYYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据我国刑事诉讼法律制度的规定，下列选项中，有权立案的机关有()。

根据我国刑事诉讼法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是()。

根据我国刑事诉讼法律制度的规定，公诉人、当事人或者辩护人、诉讼代理人对鉴定意见有异议，人民法院认为鉴定人有必要出庭的，鉴定人应当出庭作证。经人民法院通知，鉴定人拒不出庭作证的，鉴定意见()。

某区公安分局工作人员王某在巡逻时，调查发现张某在火车站扰乱公共秩序，且事实清楚，当场作出罚款50元的行政处罚决定，并当场交付行政处罚决定书。关于本案下列表述中，正确的有()。

TCP／IP协议集中，用于保证数据报可靠传输的协议是________。

此证应选用()若病情进一步发展，症见胁肋隐痛，遇劳加重，心烦头晕，睡眠欠佳，舌红苔薄，少津，脉弦细。治宜加用()

甲乙双方签订总价为100万元的合同，并设定定金条款，则定金的最高限额应为()万元。

下列关于程序化交易的说法，错误的是()。

年薪制是以企业()为时间单位，根据经营者的业绩好坏而计发薪酬的一种薪酬制度。

根据《证券法》的规定，禁止交易的行为有()。

一战后领土面积比战前扩大的国家有()。①法国②意大利③丹麦④土耳其

Foreachquestionbelow,choosetheanswerthatbestcompletesthesentence.ThenwritethecorrespondingletterontheAnswerS

软件结构是软件模块间关系的表示，下列术语中，______不是对模块间关系的描述。